مؤشر قانوني وحوافز الاستثمار الأجنبي المباشر – مركز التجارة العالمي في مونتانا

يحتوي هذا الفهرس على مجموعة من القوانين واللوائح والقواعد الحكومية والفيدرالية المتعلقة بالحوافز والموارد البشرية والضرائب وتأسيس الأعمال والهجرة والمسائل القانونية الأخرى التي قد تواجهها أثناء ممارسة الأعمال التجارية في مونتانا.

تستند المراجع القانونية الرئيسية لهذا الدليل إلى مصادر رسمية من السلطتين التشريعية والتنفيذية ( قانون الولايات المتحدة، وقانون مونتانا المشروح ، ومشاريع قوانين مجلس نواب مونتانا ، ومشاريع قوانين مجلس شيوخ مونتانا ، وقانون اللوائح الفيدرالية ، والقواعد الإدارية لمونتانا ، والقوانين والاستفتاءات والأحكام ذات الصلة)، بالإضافة إلى المعاهدات متعددة الأطراف التي انضمت إليها الولايات المتحدة، كما هو مسجل في سلسلة معاهدات الأمم المتحدة . نأمل أن تجدوا هذه النظرة العامة للاعتبارات القانونية ذات الصلة بمبادرات الاستثمار الأجنبي المباشر في مونتانا مفيدةً أثناء استكشافكم لفرص الأعمال في هذه الولاية.

*يرجى ملاحظة أن مجموعة الأدوات هذه مخصصة لأغراض إعلامية فقط وليست خلاصة وافية شاملة. نوصيك بالتواصل معنا مباشرة حتى تتمكن MWTC من الإجابة على أي أسئلة محددة قد تكون لديكم حول الاستثمار في مونتانا وأن تفكر في الحصول على استشارة قانونية (يمكن لـ MWTC تقديم توصيات) لتوجيه نجاح مشروعك التجاري في الولايات المتحدة.

التشريعات ذات الأهمية الخاصة لشركات علوم الحياة

حق المحاكمة في مونتاناقانون مراجعة القوانين المتعلقة بالعلاجات التجريبية (MT SB 535 (2025))

حوافز الأعمال كما هي مسجلة في قانون مونتانا المشروح (MCA)، والقواعد الإدارية لمونتانا (ARM)، وفواتير مجلس النواب (HBs)، وفواتير مجلس الشيوخ (SBs)، والاستفتاءات التشريعية (LR)

الإعفاءات الضريبية لخلق فرص العمل

الائتمان الضريبي لحوافز النمو الوظيفي: ائتمان ضريبي غير قابل للاسترداد يعوض مساهمة صاحب العمل بموجب قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA) (MCA § 15-30-2361)

التخفيضات الضريبية

صيغة تقسيم عامل المبيعات المفرد: اعتبارًا من 01 يناير 2025 (MT SB 124 (2023))
آلات التصنيع والتركيبات والمعدات التخفيض الخاص: يوفر تخفيضًا خاصًا على ضريبة الأملاك يصل إلى 100% من القيمة الخاضعة للضريبة (MCA § 15-6-138 وما يليها.)
تخفيض ضريبة الأملاك: يقلل من القيمة الخاضعة للضريبة للممتلكات أو يطبق معدل ضريبة مخفضًا في تسع فئات من التخفيض بما في ذلك الملكية الصناعية الجديدة، والبحث والتطوير، والصناعات الجديدة والمتوسعة، وتحسينات مستأجري المباني (MCA § 15-24-1401 وما يليها)

الإعفاءات الضريبية

إعفاء المعدات التجارية: تحصل الشركات على إعفاء ضريبي تلقائي بقيمة مليون دولار، مما يقلل التزاماتها الضريبية العقارية: اعتبارًا من 1 يناير 01 (MT HB 2024 (212))
لا توجد ضريبة مبيعات الدولة العامة: قد تكون مفيدة بشكل خاص للمشاريع كثيفة رأس المال؛ ويشمل هذا الإعفاء مشتريات الكهرباء والغاز الطبيعي؛ توجد استثناءات محدودة، مثل تلك المتعلقة بالتبغ والسياحة (MCA § 15-68-101 وما يليها).
لا توجد ضريبة على العقارات والميراث: ألغيت هذه الضرائب من خلال استفتاء في نوفمبر 2000؛ ذات صلة بالتخطيط القديم (MT LR-116 (2000))
لا توجد ضريبة عامة على إجمالي المقبوضات: وفقا لمؤسسة الضرائب، "غالبا ما تعتبر واحدة من الضرائب الأكثر ضررا اقتصاديا"؛ توجد استثناءات محدودة، مثل تطبيق ضريبة بنسبة 1% على المقاولين العموميين (MCA § 15-50-101 وما يليها).
لا ضريبة المخزون الدولة: مفيد بشكل خاص للمصنعين وتجار التجزئة الذين لديهم مخزونات أكبر (MCA §§ 15-6-101–301)
قانون مونتانا لجذب رواد الأعمال: يعفي الشركات المؤهلة من دفع ضريبة أرباح رأس المال الحكومية على مبيعات الأسهم المملوكة للموظفين (MCA § 15-30-3701 وما يليها.)
إعفاء البحث والتطوير: شركة البحث والتطوير التي يقع مقرها في ولاية مونتانا لأول مرة لا تخضع لضرائب دخل الشركات بالولاية على صافي الدخل خلال السنوات الخمس الأولى الخاضعة للضريبة من نشاطها في مونتانا (MCA § 15-31-103)

التمويل والمنح

صندوق مونتانا للنمو: برنامج جديد للمشاركة في القروض يقدم أسعار فائدة تنافسية ومزايا قرض قابلة للغفران للشركات المؤهلة، بما في ذلك الشركات القائمة في مونتانا وتلك الجديدة في الولاية (ARM 8.99.11)
منحة فيلم بيج سكاي: فرص المنح للشركات التي تستهدف سوق الأعمال التجارية للمستهلك وتطوير المنتجات المؤهلة داخل ولاية مونتانا (MT SB 540 (2023))
تقييم العقارات التجارية للطاقة النظيفة (C-PACE): أداة يمكنها تمويل كفاءة الطاقة وتحسينات الطاقة المتجددة في العقارات التجارية (MCA § 90-4-1301 وما يليها)
تنمية المجتمع بلوك غرانت: يمكن لهذا البرنامج مساعدة الشركات من خلال إتاحة التمويل بسعر فائدة ثابت بأسعار فائدة منخفضة ويمكنه تقديم تأجيلات للدفع ودفعات أقل في السنة الأولى ومدفوعات الفائدة فقط. توجد فرص للشركات التي تستهدف سوق التعاملات التجارية مع المستهلكين وتطوير المشاريع المؤهلة في مونتانا (MCA § 90-1-103 وما يليها).
برنامج مساعدة المعرض التجاري للتصدير في مونتانا: يقدم ما يصل إلى 3,000 دولار أمريكي للمساعدة في التوسع خارج الولاية وعلى المستوى الدولي من خلال المعرض في المعارض التجارية (MT HB 3 (2023))
برنامج النمو من خلال الزراعة: برنامج المنح والقروض لتشجيع التنويع الفلاحي؛ يمكن استخدامها للمعدات والبناء والترويج (MCA § 90-9-104 وما يليها).
البرامج القطرية الهندية وقانون التنمية الاقتصادية للأمريكيين الأصليين لعام 1999: تشمل البرامج المحددة منحة الأعمال الصغيرة لصندوق الأسهم الهندي ومنحة تخطيط الأعمال القبلية (MCA § 90-1-131 وما يليها.)
برنامج تمويل المشاريع الصغيرة: برنامج للشركات التي لديها أقل من 10 موظفين بدوام كامل وأقل من مليون دولار أمريكي في الإيرادات التي تسعى للحصول على تمويل يصل إلى 1 دولار أمريكي (MCA §§ 100,000-90-1–101)
سندات التنمية الصناعية: نوع من سندات النشاط الخاص المؤهلة لمساعدة الشركات الخاصة على تمويل بناء أو توسيع أو تجديد مرافق التصنيع والمعالجة المملوكة للقطاع الخاص مع مزايا الإعفاء الضريبي (MCA § 17-5-101 وما يليها.)
مجلس مونتانا للاستثمارات: من خلال الشراكة مع بنوك مونتانا ومنظمات التنمية الاقتصادية (EDOs)، قام مجلس الإدارة بتصميم سلسلة من برامج القروض التي يمكن تصميمها لتلبية الاحتياجات الفريدة. يمكن لهذه البرامج أن تتيح الوصول إلى تمويل منخفض السعر وثابت مع شروط قرض مخصصة. ويمكن لمشاريع خلق فرص العمل أن تخفض أسعار الفائدة بنسبة تصل إلى 2.5%. (MCA § 2-15-1808)
صناديق مونتانا لأبحاث ابتكارات الأعمال الصغيرة (SBIR) ونقل تكنولوجيا الأعمال الصغيرة (STTR).: بالنسبة للشركات المؤهلة التي تعمل في مشروع لوكالة فيدرالية، تقدم مونتانا ما يصل إلى 60,000 دولار أمريكي من أموال المنح المطابقة للمرحلة الأولى والمرحلة الثانية (MCA § 90-1-117 وما يليها.)
مبادرة ائتمان الأعمال الصغيرة في ولاية مونتانا (SSBCI): برنامج ديناميكي للمشاركة في القروض من خلال EDOs لمساعدة الشركات القائمة والجديدة (MCA § 90-1-116 وما يليها.)

إعانات التدريب الوظيفي

تسريعMT: يعد هذا برنامجًا مبتكرًا مخصصًا لتدريب القوى العاملة ورفع مهاراتها والذي يتوافق مع أهداف الشركات بالشراكة مع القادة في الأكاديميين وقطاع الأعمال والحكومة.
التعليم التجاري الائتمان الضريبي لصاحب العمل: ينشئ ائتمانًا ضريبيًا مرنًا غير قابل للاسترداد لصاحب العمل للتعليم التجاري المدفوع من قبل صاحب العمل يصل إلى 2,000 دولار أمريكي لكل موظف مع حد أقصى قدره 25,000 دولار أمريكي لكل صاحب عمل (MCA §§ 15-30-2901–2910)
الائتمان الضريبي للتلمذة الصناعية في مونتانا:يوفر ائتمانًا ضريبيًا للدولة لإطلاق برنامج تدريبي جديد أو توسيع برنامج تدريبي حالي؛ وقد يوفر ما يصل إلى 1,500 دولار لكل متدرب جديد، مع إعطاء اعتبار خاص للمحاربين القدامى (MCA § 15-30-2327 وما يليه).

الإعفاءات الضريبية بشكل عام

ائتمان رسوم مستخدم البنية التحتية: للشركات المؤهلة التي تدفع رسوم استخدام البنية التحتية الحكومية المحلية؛ لا يجوز أن يتجاوز إجمالي الائتمان مبلغ القرض ويمكن ترحيل الائتمان لمدة ثلاث سنوات ثم ترحيله لمدة سبع سنوات (MCA § 15-62-103 وما يليها).
ائتمان الوقف المؤهل: الائتمان متاح للأشخاص والشركات التي تقدم تبرعات خيرية لمؤسسة مؤهلة؛ رصيد يصل إلى 10,000 دولار أمريكي وغير قابل للاسترداد (MCA §§ 15-30-3101–3110)

الإعفاءات من الرسوم والمزايا الأخرى

الإعفاء من رسوم تقديم التقارير السنوية لعامي 2024 و2025: مارست وزيرة خارجية ولاية مونتانا كريستي جاكوبسن سلطتها للإعلان عن التنازل عن رسوم تقديم التقرير السنوي لعامي 2024 و2025 لجميع الشركات في ولاية مونتانا (ARM 44.5.1)
مرونة اتفاقية التشغيل لشركة Montana LLC: توزيع مرن للأرباح، مما يعني أن اتفاقية التشغيل يمكن أن تحيد عن التخصيص المباشر وفقًا لنسب الملكية، مما يوفر مرونة أكبر لشركة ذات مسؤولية محدودة (MCA § 35-8-101 وما يليها.)

قانون الموارد البشرية والتوظيف

قوانين التوظيف بالولاية كما هي مسجلة في قانون مونتانا المشروح (MCA)

1. الأجور وحماية الأجور

ولاية مونتانا الحد الأدنى للأجور: 10.30 دولارًا أمريكيًا للساعة اعتبارًا من 1 يناير 2024 (MCA § 39-3-401)
تطبيق الحد الأدنى للأجور وتعويضات العمل الإضافي: تطبق وزارة العمل والصناعة في مونتانا ("الوزارة") دفع الحد الأدنى للأجور وتعويضات العمل الإضافي (MCA §§ 39-3-401–39-3-409)
دفع الأجور:يجوز للوزارة التحقيق في دفع الأجور وتنفيذه من خلال الإجراءات الإدارية والجلسات وتنفيذ المحكمة (MCA §§ 39-3-201–39-3-217)
لا يمكن لأصحاب العمل أن يطلبوا الإيداع المباشر أو التحويل الإلكتروني للأموال لدفع الأجور (MCA 39-3-204)
يجب دفع الأجور النهائية، عند إنهاء العمل، على الفور ما لم تكن هناك سياسة تسمح بالدفع لاحقًا (MCA 39-3-205)
يتضمن قانون ليتل ديفيس-باكون في مونتانا (قانون الأجور السائد) شرطًا يقضي بأن يدفع مقدمو العروض لبعض عقود الأشغال العامة معدلًا محددًا من التعويض (MCA §§ 18-2-401–432)
يجب على صاحب العمل إخطار الموظفين بناءً على طلب كتابي بمعدل الأجور وتاريخ أيام الدفع (MCA §§ 39-3-203)
لا يجوز لصاحب العمل خصم تكاليف الإقامة أو الغرفة أو النفقات الطارئة الأخرى التي يقدمها صاحب العمل إلا عندما تكون الخصومات جزءًا من شروط التوظيف أو كما هو منصوص عليه في القانون (MCA §§ 39-2-204 وما يليها.)
قانون الاتفاقية المتبادلة لتحصيل الأجور:يجوز للوزارة إنفاذ قوانين دفع الأجور في مونتانا من خلال التنفيذ المتبادل في اتفاقيات مع ولايات أخرى (MCA §§ 39-3-301–39-3-306)

2. التأمين/الفوائد

قانون الأمراض المهنية في مونتانا (MCA §§ 39-72-101–1501)
فوائد داء السحار السيليسي (MCA §§ 39-73-101–301)
التأمين ضد البطالة (MCA §§ 39-51-101–1106)
تعويض العمال (MCA §§ 39-71-101–2908)

3. اكتساب المواهب وإنهاء التوظيف

القائمة السوداء وحماية الموظفين المسرحين (MCA §§ 39-2-801–804)
قانون معايير عمل الأطفال (MCA §§ 41-2-101–120)
الخداع فيما يتعلق بطبيعة العمل أو ظروف العمل أو وجود نزاع عمل محظور (MCA § 39-2-303 وما يليها)

4. المفاوضة الجماعية

المفاوضة الجماعية لأصحاب العمل في القطاع العام (MCA §§ 39-31-101–603)
القيود العامة على حقوق المفاوضة الجماعية (MCA § 39-33-101 وما يليها)
تحكيم مونتانا لرجال الإطفاء (MCA § 39-31-301 وما يليها.)
المساومة الجماعية في مونتانا للممرضات (MCA 39-32-101 وما يليها)

5. التمييز محظور للاستخدام القانوني للمنتج خارج ساعات العمل - الاستثناءات (MCA § 39-2-313)

يحظر توظيف الأجانب غير المسموح لهم قانونًا بقبول العمل (MCA § 39-2-305)
يحظر توظيف الأشخاص الذين تقل أعمارهم عن ثمانية عشر عامًا كنادلين (MCA § 39-2-306)
اختبارات كشف الكذب محظورة (MCA § 39-2-304)

6. حقوق الإنسان

الحماية من التمييز: حظر التمييز في العمل على أساس العرق، أو اللون، أو الأصل القومي، أو الدين، أو الجنس، أو العمر، أو الإعاقة الجسدية والعقلية، أو الحالة الاجتماعية، و(لأرباب العمل في القطاع العام فقط) المعتقدات أو الأفكار السياسية؛ يشمل التوظيف والفصل وجميع شروط وأحكام التوظيف (MCA §§ 49-2-203، 49-2-310)
الأجر المتساوي للنساء مقابل الخدمة المكافئة (MCA § 39-3-104)
حماية الأمومة: من بين المتطلبات الأخرى، يحظر قانون ولاية مونتانا على صاحب العمل رفض "منح الموظفة إجازة معقولة للغياب أثناء الحمل" (MCA §§ 49-2-310 وما يليها.)

7-الثقة والأمان

الغلايات والمحركات البخارية (MCA §§ 50-74-101–108)
تفجير البناء (MCA §§ 37-72-101–102)
محركات الرفع (MCA §§ 50-76-101–114)
السلامة المهنية (MCA §§ 50-71-101–128)
قانون ثقافة السلامة (MCA §§ 39-71-1501–1508)
السلامة في مناجم الفحم (MCA §§ 50-73-101–107)

8. إنشاءات

تسجيل مقاولي البناء (MCA §§ 39-9-101–103)

9. قوانين التوظيف الحكومية الأخرى

التلمذة الصناعية (MCA §§ 39-6-101–109)
فحوصات الخلفية - لا يمكن طلب معلومات مضى عليها أكثر من سبع سنوات (MCA § 39-2-312 وما يليها.)
الفصل أو التسريح من العمل بسبب الحجز أو الحجز محظور (MCA § 339-2-302)
قانون المعلومات الكيميائية الخطرة للموظفين والمجتمع (MCA §§ 50-78-101–603)
الوصول المحدود إلى وسائل التواصل الاجتماعي للموظف أو المتقدم للوظيفة (MCA § 39-2-307)
ترخيص منظمة أصحاب العمل المحترفين: يجب أن تحصل شركات تأجير الموظفين وموردي العمالة المماثلين على ترخيص لممارسة الأعمال التجارية (MCA §§ 39-8-101–102)
تنظيم اختبارات الدم والبول (MCA §§ 39-2-2)
إعادة تفضيل تعويضات العمال (MCA § 39-71-317)
مقاعد للموظفين (MCA §§ 39-2-201)
من غير القانوني أن يطلب صاحب العمل من الموظف دفع تكلفة الفحص الطبي كشرط للتوظيف (MCA § 39-2-301)
المرأة في العمل; برامج الدولة للتدريب ورعاية الأطفال (MCA § 39-7-101 وما يليها)
يحظر الانتقام من تعويضات العمال (MCA § 17-8-412)
قانون اختبار المخدرات والكحول للقوى العاملة (MCA § 39-2-205–211)
التسريح غير المشروع من العمل (MCA § 39-2-901 وما يليها)

قوانين العمل الفيدرالية كما هي مسجلة في قانون الولايات المتحدة (USC)

قانون التمييز على أساس السن في التوظيف لعام 1967 [ADEA] (29 USC §§ 621–634)
قانون الأمريكيين ذوي الإعاقة لعام 1990 [ADA] (42 USC §§ 12101–12213)
Bقانون الإفلاس [الأجور المستحقة خلال 90 يومًا من تقديم الطلب هي مطالبة ذات أولوية] (11 USC § 1001 وما يليه)
قانون الحقوق المدنية لعام 1964 [العنوان السابع بشأن التمييز في التوظيف] (42 USC § 2000 وما يليه)
قانون ديفيس بيكون الفيدرالي (40 USC §§ 3141–3148)
قانون أمن دخل التقاعد للموظفين لعام 1974 [ERISA] (29 USC §§ 1001 وما يليه)
قانون المساواة في الأجور لعام 1963 (29 USC § 206(d) وما يليها.)
قانون معايير العمل العادلة لعام 1938 (29 USC §§ 201–219)
قانون الإجازة العائلية والطبية لعام 1993 (29 USC §§ 2601–2654)
قانون ضريبة البطالة الفيدرالي (26 USC §§ 3301–3311)
قانون شراكة التدريب الوظيفي (29 USC §§ 1501–1792)
قانون علاقات إدارة العمل (29 USC §§ 141–197)
قانون علاقات العمل الوطني (29 USC §§ 151–169)
قانون السلامة والصحة المهنية لعام 1970 (29 USC §§ 651–678)
قانون حماية المريض والرعاية الميسرة [بما في ذلك وقت الراحة للأمهات المرضعات] (42 USC § 1557)
قانون البوابة إلى البوابة لعام 1947 (29 USC § 251 وما يليها.)
قانون التمييز أثناء الحمل (42 USC § 2000e(k))
قانون إعادة التأهيل لعام 1973 (29 USC § 701 وما يليها)
قانون عقد الخدمة لعام 1965 (40 USC §§ 3701–3708)
قانون الضمان الاجتماعي (42 USC §§ 301 وما يليها)
دليل الولاية للموظفين الجدد (42 USC § 653a وما يليها)
قانون إصلاح ومراقبة الهجرة لعام 1986 (المدون بصيغته المعدلة في أقسام 8 USC)
الباب السابع من قانون الحقوق المدنية لعام 1964 [فيما يتعلق بالتمييز في العمل] (42 USC §§ 2000–2000e-17)
قانون حقوق التوظيف وإعادة التوظيف في الخدمات الموحدة (38 USC §§ 4301–4335)
قانون حقوق إعادة توظيف المحاربين القدامى (38 USC §§ 4301–4335)
قانون فاغنر بيسر (29 USC §§ 49–49n)
قانون إخطار تعديل العمال وإعادة تدريبهم (29 USC §§ 2101–2109)

الضرائب والمسؤولية

نظام الضرائب في الولايات المتحدة: تخضع الشركات للحكومة الفيدرالية، وحكومات الولايات، وأحيانًا البلدية الضرائب. وتشمل هذه الضرائب ضريبة الدخل. تخضع الشركات لضريبة الدخل الفيدرالية. في كثير الدول، تنطبق ضرائب الدخل الدولة أيضا. تقوم دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) بجمع البيانات الفيدرالية ضرائب الرواتب (بما في ذلك ضرائب الضمان الاجتماعي، وضرائب البطالة الفيدرالية، والرعاية الطبية). الضرائب) وضرائب الدخل الفيدرالية.

الضرائب التجارية

1. مونتانا

حجب الأجور: حجب الأجور هو الأموال التي يحتفظ بها صاحب العمل لدفع ضريبة دخل الموظف. هذه هي أموال الموظف، التي يحتفظ بها صاحب العمل كأمانة حتى يتم دفعها للدولة. يمكن لأصحاب العمل العثور على مزيد من المعلومات في جدول ودليل ضريبة الاستقطاع في مونتانا.

2. ضرائب الرواتب الفيدرالية

يجب على أصحاب العمل عمومًا حجب ودفع ضريبة الدخل لمصلحة الضرائب من الأجور المدفوعة للموظفين. يتم تحديد المبلغ المحتجز بناءً على المعلومات المقدمة من الموظف في نموذج IRS W-4. يتم إضافة ضريبة الدخل المحتجزة مقابل التزام ضريبة دخل الموظف عندما يقدم الموظف إقرارا ضريبيا.
تخضع أجور الموظفين عمومًا لضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية بالإضافة إلى ضريبة الدخل الفيدرالية. أصحاب العمل مسؤولون بشكل عام عن دفع نصف هذه الضرائب مباشرة ويطلب منهم حجب النصف الآخر من الأجور المدفوعة للموظف. معدل الضريبة الحالي للضمان الاجتماعي هو 6.2% لصاحب العمل و6.2% للموظف. المعدل الحالي للرعاية الطبية هو 1.45% لصاحب العمل و1.45% للموظف. تنطبق ضريبة الضمان الاجتماعي فقط على أول 128,000 دولار من الأجر.

ضرائب الدخل الحكومية

1. ضرائب دخل الشركات الحكومية يجب على أي شركة من الفئة C تمارس أعمالًا تجارية في مونتانا تقديم ملف أ إقرار ضريبة دخل الشركات في مونتانا (نموذج CIT) ودفع ضريبة دخل الشركات. أنت يجب عليك تقديم نموذج CIT كل عام تقوم فيه بأعمال تجارية في مونتانا.

المعدل القياسي: معدل الضريبة القياسي على الشركات هو 6.75%.
انتخابات حافة المياه: معدل ضريبة انتخابات حافة المياه هو 7%. يمكن لأي شركة التقدم بطلب للحصول على الموافقة لإجراء انتخابات حافة المياه من خلال تقديم انتخابات حافة المياه، "نموذج WE-ELECT" (MCA §15-31-322)

2. ضرائب الدولة الأخرى

الضرائب والرسوم المتنوعة: لدى مونتانا بعض الضرائب التي تغطي أنشطة وخدمات ومواقع محددة. وتشمل هذه الضرائب تلك المطبقة على التبغ والماريجوانا الطبية والسياحة والاتصالات ومرافق الرعاية الصحية وغيرها.
الضرائب على الموارد الطبيعية: تقوم ولاية مونتانا بجمع الضرائب على الموارد الطبيعية المحصودة في الدولة بما في ذلك المعادن والفحم والنفط والغاز الطبيعي.
الضرائب العقارية

3. الإعفاءات الضريبية في ولاية مونتانا: الائتمان الضريبي هو الأموال التي يمكن لدافعي الضرائب استخدامها لتعويض الالتزامات الضريبية.

تتمتع ولاية مونتانا بالعديد من الإعفاءات الضريبية للأفراد والشركات.

4. موارد دافعي الضرائب في مونتانا: موارد لمساعدة دافعي الضرائب في تقديم الضرائب ودفعها والحصول على المساعدة التي يحتاجون إليها والعمل مع الإدارة المناسبة للبقاء في الامتثال.

ضرائب الدخل الفيدرالية

1. تخضع الشركات المحلية والأفراد المقيمون في الولايات المتحدة والمواطنون بشكل عام لضريبة الدخل الفيدرالية على دخلهم في جميع أنحاء العالم.
2. يخضع الأفراد والشركات الأجنبية التي تمارس تجارة أو عملاً تجاريًا داخل الولايات المتحدة عمومًا لضريبة الدخل الفيدرالية على الدخل المرتبط فعليًا بالتجارة أو الأعمال التجارية الأمريكية.
3. بالنسبة للأفراد، يتم تطبيق ضريبة الدخل الفيدرالية على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات متدرجة. أعلى معدل لضريبة الدخل الهامشي للأفراد هو حاليا 37٪.
4. بالنسبة للشركات، تنطبق ضريبة الدخل عمومًا على دخل الشركات بمعدل 21%.

الضرائب الفيدرالية المقتطعة

1. قد تخضع توزيعات الأرباح والفوائد والإتاوات وبعض أنواع الدخل الأخرى التي يدفعها كيان أمريكي أو يتم التعامل معها على أنها مصدر دخل أمريكي لضريبة الاستقطاع الأمريكية بمعدل 30%. قد يتم تخفيض معدل الاستقطاع من خلال معاهدة ضريبية.

2. قد يخضع الدخل المتدفق من كيان أمريكي خاضع للضريبة كشراكة لضريبة الاستقطاع.

3. قد يتم تطبيق ضريبة حجب الاستثمار الأجنبي في قانون ضريبة الأملاك العقارية لعام 1980 (FIRPTA) على التصرف في الممتلكات العقارية الأمريكية أو مصالح الشركة القابضة للعقارات الأمريكية.

ملخص هياكل الكيانات التجارية للأغراض الضريبية

1. الكيان المهمل

تخضع الشركات ذات المسؤولية المحدودة ذات العضو الواحد في الولايات المتحدة وبعض الكيانات الأجنبية غير التابعة لشركة ذات مالك واحد للضريبة باعتبارها كيانات مهملة بشكل افتراضي، ولكن قد تختار أن تخضع للضريبة كشركة.
يتم تجاهله بشكل عام لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية وضرائب الولاية، لذلك يخضع المالك الفردي للضريبة على دخل الكيان مباشرة.
يجب على المالك تقديم إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية وولاية مونتانا ودفع الضرائب على دخل الأعمال.
يمكن أن تختار أن تخضع للضريبة كشركة.

2. شراكة

تخضع الشراكات الأمريكية والشركات ذات المسؤولية المحدودة متعددة الأعضاء والكيانات الأجنبية غير المؤسسية متعددة الأعضاء للضريبة بشكل عام كشراكات للأغراض الفيدرالية وأغراض الولاية في الولايات المتحدة ولكن قد تختار أن تخضع للضريبة كشركات.
خاضع للضريبة عمومًا باعتباره كيانًا "متدفقًا" لذا يتم الإبلاغ عن الدخل والخسائر الخاضعة للضريبة إلى الشركاء ومصلحة الضرائب، ويدفع الشركاء الضرائب
يجب على الشركاء تقديم إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية وولاية مونتانا ودفع الضرائب على حصتهم المخصصة من دخل الشركة
لا يرتبط الدخل الخاضع للضريبة بالضرورة بالنقد الموزع، لذلك قد يكون لدى الشركاء "دخل وهمي" يتجاوز التوزيعات النقدية المستلمة
قد يخضع الشركاء/الأعضاء الأجانب لضريبة الاستقطاع الفيدرالية الأمريكية على حصتهم القابلة للتخصيص من الدخل. قد تعوض المبالغ المحتجزة بشكل عام صافي ضريبة الدخل المستحقة على إقرارات ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية للشريك الأجنبي.

3. شركة إس

يمكن لبعض الشركات (بما في ذلك الكيانات غير المؤسسية التي تختار فرض الضرائب على الشركات) أن تختار أن تخضع للضريبة بموجب نظام التدفق.
ومع ذلك، فإن الشركات التي ليس لديها مقيمين أو مساهمين في كيانات غير أمريكية غير مؤهلة بشكل عام لإجراء هذه الانتخابات.

4. شركة C

يتم التعامل مع الشركات الأمريكية والكيانات الشبيهة بالشركات الأجنبية على أنها خاضعة للضريبة الكيانات. الدخل خاضع للضريبة على مستوى الشركات. معدل ضريبة الشركات حاليا 21٪.
يخضع المساهمون بشكل عام للضريبة فقط على أرباح الأسهم الموزعة. قد تخضع أرباح الأسهم الموزعة لضريبة الاستقطاع الضريبي الأمريكية بمعدل 30٪ (والتي يمكن تخفيضها إذا كان المتلقي مؤهلاً للحصول على المزايا بموجب معاهدة ضريبية أمريكية).

اعتبارات ضريبية أخرى

1. غياب ضريبة المبيعات العامة للدولة في ولاية مونتانا

ليس لدى مونتانا ضريبة عامة على المبيعات أو الاستخدام أو المعاملات.
لدى ولاية مونتانا عدد محدود من الضرائب المحددة التي تؤثر على مبيعات المنتجات مثل السجائر.
ستحتاج الشركات في مونتانا التي تبيع المنتجات للمشترين في ولاية تتطلب من تجار التجزئة تحصيل ضريبة المبيعات إلى تحصيل ضرائب المبيعات ودفعها إلى الولاية القضائية الضريبية.

2. التصرف في الممتلكات العقارية الأمريكية: يخضع التصرف في مصلحة العقارات الأمريكية من قبل شخص أجنبي (المحول) لاقتطاع ضريبة الدخل من قبل المنقول إليه بموجب قانون FIRPTA. معدل الاستقطاع بشكل عام هو 15٪.

3. التسعير التحويلي: يتم بيع السلع والخدمات بين الكيانات التابعة بشكل عام مع مراعاة قواعد التسعير التحويلي التي تتطلب تسعيرًا "محايدًا" لمثل هذه المبيعات. تعتبر قواعد التسعير التحويلي معقدة، وكما هو الحال مع مجالات القانون الأخرى، فمن المستحسن طلب المشورة من محام.

4. الائتمان الضريبي الأجنبي: قد يتمكن الكيان الذي يدفع أو يتراكم ضرائب أجنبية على الدخل من مصدر أجنبي ويخضع للضريبة الأمريكية على نفس الدخل، من الحصول على ائتمان أو خصم مفصل لتلك الضرائب. الائتمان لمبلغ الضريبة الأمريكية المفروضة على دخل المصدر الأجنبي لدافعي الضرائب. قد يتم تطبيق قيود أخرى.

5. تشكيل 5472: يمثل هذا النموذج مطلب إيداع منفصل عن التزام الكيان الأمريكي بتقديم إقرارات ضريبة الدخل بموجب قانون الإيرادات الداخلية الأمريكي (26 جامعة جنوب كاليفورنيا). ويجب إرفاق النموذج بإقرار ضريبة الدخل الفيدرالي الخاص بالشركة المبلِّغة. ويتطلب الكشف عن معلومات معينة حول المساهمين الأجانب في الشركة وأي معاملات بينها وبين هؤلاء المساهمين خلال السنة الضريبية.

قانون الهجرة للموظفين والمستثمرين

الهجرة على أساس العمل: تأشيرات الهجرة (البطاقات الخضراء)

1. تأشيرة EB-5: رواد الأعمال (وأزواجهم وأطفالهم غير المتزوجين تحت سن 21 عامًا) مؤهلون للتقدم بطلب للحصول على البطاقة الخضراء (الإقامة الدائمة) إذا كانوا:

القيام بالاستثمار اللازم في مؤسسة تجارية في الولايات المتحدة؛ و
خطط لإنشاء أو الحفاظ على 10 وظائف دائمة بدوام كامل للعاملين الأمريكيين المؤهلين.

2. تأشيرة EB-1: قد يكون الأفراد ذوي القدرات الاستثنائية والأساتذة أو الباحثين المتميزين والمديرين التنفيذيين أو المديرين متعددي الجنسيات مؤهلين. كل فئة مهنية لها متطلبات معينة يجب الوفاء بها.

3. تأشيرة EB-2: قد يكون أعضاء المهن الحاصلون على درجة علمية متقدمة أو المواطنين الأجانب ذوي القدرات الاستثنائية مؤهلين برعاية صاحب العمل.

4. تأشيرة EB-3: العمال المهرة أو المهنيون أو غيرهم من العمال. كل فئة لها متطلبات أهلية، ولكن يجب على جميع المتقدمين لبرنامج EB-3 إثبات عدم وجود عامل أمريكي مؤهل لأداء هذا المنصب.

5. الخيارات الأخرى: الهجرة على أساس عائلي (قريب مباشر لمواطن أمريكي/فرد من عائلة مواطن أمريكي/فرد من عائلة حامل البطاقة الخضراء)؛ تأشيرات التنوع؛ تأشيرات B-1 وB-2 وتأشيرات الطلاب

اعتبارات قانونية أخرى

1. الملكية الفكرية

أ. براءات الاختراع في الولايات المتحدة

أنا. اعتبارات براءات الاختراع الأمريكية للمخترعين الأجانب. لا تتضمن قوانين براءات الاختراع في الولايات المتحدة أي تمييز فيما يتعلق بجنسية المخترع. يجوز لأي مخترع، بغض النظر عن جنسيته، التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع على نفس الأساس المطبق على المواطن الأمريكي. لا يمكن الحصول على براءة اختراع أمريكية إذا تم تسجيل براءة اختراع في الخارج قبل التقديم في الولايات المتحدة من قبل المخترع أو ممثليه القانونيين إذا تم تقديم الطلب الأجنبي قبل أكثر من 12 شهرًا من تقديمه في الولايات المتحدة. يُسمح بستة أشهر في حالة التصاميم (35 USC § 172).

ب. براءات الاختراع في البلدان الأجنبية

أنا. نظرًا لأن الحقوق الممنوحة بموجب براءة اختراع أمريكية تمتد فقط في جميع أنحاء أراضي الولايات المتحدة وليس لها أي تأثير في بلد أجنبي، يجب على المخترع الذي يرغب في حماية براءة الاختراع في بلدان أخرى التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع في كل دولة من البلدان الأخرى أو في براءة اختراع إقليمية مكاتب. لدى كل دولة تقريبًا قانون براءات الاختراع الخاص بها، ويجب على الشخص الذي يرغب في الحصول على براءة اختراع في دولة معينة تقديم طلب للحصول على براءة اختراع في تلك الدولة، وفقًا لمتطلبات ذلك البلد. وبالمثل، تنطبق القوانين المحلية على العلامات التجارية وحقوق النشر وغيرها من أشكال الملكية الفكرية في كل ولاية قضائية.

ثانيًا. اتفاقية باريس لحماية الملكية الصناعية: ينص على أن تضمن كل دولة لمواطني الدول الأخرى نفس الحقوق في مسائل براءات الاختراع والعلامات التجارية التي تمنحها لمواطنيها (828 أونتس 305)

ثالثا. بموجب قانون الولايات المتحدة، من الضروري، في حالة الاختراعات التي تم إجراؤها في الولايات المتحدة، الحصول على ترخيص من مدير مكتب براءات الاختراع والعلامات التجارية بالولايات المتحدة (USPTO) قبل التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع في بلد أجنبي. يكون هذا الترخيص مطلوبًا إذا كان سيتم تقديم الطلب الأجنبي قبل تقديم الطلب في الولايات المتحدة أو قبل انقضاء ستة أشهر من تاريخ تقديم الطلب في الولايات المتحدة ما لم يتم إصدار إيصال إيداع مع منحة ترخيص في وقت سابق.

ج. الأسرار التجارية

أنا. تعتبر حماية الأسرار التجارية بمثابة تكملة لحماية براءات الاختراع.

ثانيًا. الأسرار التجارية: "جميع أشكال وأنواع المعلومات المالية أو التجارية أو العلمية أو الفنية أو الاقتصادية أو الهندسية، بما في ذلك الأنماط أو الخطط أو المجموعات أو أجهزة البرامج أو الصيغ أو التصاميم أو النماذج الأولية أو الأساليب أو التقنيات أو العمليات أو الإجراءات أو البرامج أو الرموز، سواء كانت ملموسة أو غير ملموسة، وما إذا كانت أو كيفية تخزينها أو تجميعها أو حفظها ماديًا أو إلكترونيًا أو بيانيًا أو فوتوغرافيًا أو كتابيًا إذا - (أ) اتخذ مالكها تدابير معقولة للحفاظ على سرية هذه المعلومات؛ و(ب) تستمد المعلومات قيمة اقتصادية مستقلة، فعلية أو محتملة، من كونها غير معروفة بشكل عام، ولا يمكن التحقق منها بسهولة من خلال الوسائل المناسبة بواسطة شخص آخر يمكنه الحصول على قيمة اقتصادية من الكشف عن المعلومات أو استخدامها" (18 جامعة جنوب كاليفورنيا § 1839)

د. العلامات التجارية

i. تسجيل العلامات التجارية الفيدرالية له فوائد عديدة: إشعار بناء على المستوى الوطني بشأن مطالبة مالك العلامة التجارية؛ إثبات ملكية العلامة التجارية؛ يجوز التذرع باختصاص المحاكم الفيدرالية؛ يمكن استخدام التسجيل كأساس للحصول على التسجيل في الدول الأجنبية؛ يمكن تقديم التسجيل لدى دائرة الجمارك الأمريكية لمنع استيراد البضائع الأجنبية المخالفة

ثانيا. تتوفر نماذج تسجيل العلامات التجارية USPTO على نظام التطبيقات الإلكترونية للعلامات التجارية (TEAS).

ثالثا. لا يوجد شرط للحصول على الجنسية الأمريكية للتقدم بطلب تسجيل علامة تجارية في الولايات المتحدة. ومع ذلك، يجب تقديم جنسيتك في الطلب. إذا كان لديك جنسية مزدوجة، فيجب عليك الإشارة إلى الجنسية التي سيتم طباعتها على شهادة التسجيل.

رابعا. يجوز لمالك العلامة التجارية فقط تقديم طلب للتسجيل. يتحكم المالك في استخدام العلامة ويتحكم في طبيعة ونوعية البضائع التي تلصق عليها، أو الخدمات التي تستخدم من أجلها. قد يكون المالك فردًا أو شركة أو شراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة أو أي نوع آخر من الكيانات القانونية.

v. يمتد تسجيل العلامات التجارية الفيدرالية إلى دول أخرى غير الولايات المتحدة. ومع ذلك، تعترف بعض البلدان بالتسجيل في الولايات المتحدة كأساس لتقديم طلب تسجيل علامة في تلك البلدان بموجب المعاهدات الدولية. راجع دليل العلامات التجارية لإجراءات الفحص (TMEP) الفصل 1000 والفصل TMEP 1900 لمزيد من المعلومات.

ه. المساعدة متاحة عبر USPTO مكتب المساعدة الخاص بمعاهدة التعاون بشأن البراءات وغيرها مراكز الدعم.

تستند المراجع القانونية الرئيسية لهذا الدليل إلى مصادر رسمية من السلطتين التشريعية والتنفيذية ( قانون مونتانا المشروح ، والقواعد الإدارية لمونتانا ، وقانون الولايات المتحدة ، وقانون اللوائح الفيدرالية ، والقوانين والاستفتاءات ذات الصلة)، بالإضافة إلى المعاهدات متعددة الأطراف التي انضمت إليها الولايات المتحدة، كما هو مسجل في سلسلة معاهدات الأمم المتحدة . نأمل أن تجدوا هذه النظرة العامة للاعتبارات القانونية ذات الصلة بمبادرات الاستثمار الأجنبي المباشر في مونتانا مفيدةً أثناء استكشافكم لفرص الأعمال في هذه الولاية.