Índice de Incentivos y Legales de IED – Montana World Trade Center

Este índice presenta una recopilación de estatutos, regulaciones y reglas estatales y federales relacionadas con incentivos, recursos humanos, impuestos, formación de empresas, inmigración y otras cuestiones legales que puede encontrar en el proceso de hacer negocios en Montana.

Las principales referencias legales del índice provienen de fuentes oficiales de los poderes legislativo y ejecutivo ( Código de los Estados Unidos (USC) , Código Anotado de Montana (MCA) , Proyectos de Ley de la Cámara de Representantes de Montana (MT HBs) , Proyectos de Ley del Senado de Montana (MT SBs) , Código de Regulaciones Federales (CFR) , Reglamento Administrativo de Montana (ARM) y estatutos, referendos y resoluciones asociados), así como de tratados multilaterales de los que Estados Unidos es parte, según consta en la Serie de Tratados de las Naciones Unidas (UNTS) . Esperamos que esta descripción general de las consideraciones legales relevantes para las iniciativas de inversión extranjera directa en Montana le resulte útil al explorar oportunidades de negocio en este estado.

*Tenga en cuenta que este kit de herramientas debe utilizarse únicamente con fines informativos y no es un compendio exhaustivo. Le recomendamos que se conecte con nosotros directamente para que MWTC pueda responder cualquier pregunta específica que pueda tener sobre la inversión en Montana y que considere obtener asesoría legal (MWTC puede brindarle recomendaciones) para guiar el éxito de su negocio en los Estados Unidos.

Legislación de especial interés para las empresas de biociencias

Derecho a probar Montana: Ley que modifica las leyes relacionadas con los tratamientos experimentales (MT SB 535 (2025))

Incentivos comerciales según lo registrado en el Código Anotado de Montana (MCA), las Reglas Administrativas de Montana (ARM), los Proyectos de Ley de la Cámara (HB), los Proyectos de Ley del Senado (SB) y los Referendos Legislativos (LR)

Créditos fiscales para la creación de empleo

Crédito fiscal por incentivo al crecimiento laboral: Crédito fiscal no reembolsable que compensa la contribución del empleador según la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) (MCA § 15-30-2361)

Reducciones de impuestos

Fórmula de reparto del factor de ventas único: A partir del 01 de enero de 2025 (MT SB 124 (2023))
Reducción especial de maquinaria, accesorios y equipos de fabricación: Proporciona una reducción especial del impuesto a la propiedad de hasta el 100% del valor imponible (MCA § 15-6-138 et seq.)
Reducción del impuesto a la propiedad: Reduce el valor imponible de la propiedad o aplica una tasa impositiva reducida en nueve categorías de reducción que incluyen propiedad industrial nueva, investigación y desarrollo, industrias nuevas y en expansión y mejoras para inquilinos de edificios (MCA § 15-24-1401 et seq.)

Exenciones fiscales

Exención de equipo comercial: Las empresas reciben una exención fiscal automática de 1 millón de dólares, lo que reduce sus obligaciones tributarias sobre la propiedad: a partir del 01 de enero de 2024 (MT HB 212 (2023))
Sin impuesto general estatal sobre las ventas: Puede resultar particularmente útil para proyectos que requieren mucho capital; esta exención incluye las compras de electricidad y gas natural; Existen excepciones limitadas, como las relacionadas con el tabaco y el turismo (MCA § 15-68-101 et seq.)
Sin impuestos sobre sucesiones y sucesiones: Estos impuestos fueron derogados mediante referéndum en noviembre de 2000; relevante para la planificación del legado (MT LR-116 (2000))
Sin impuesto general sobre los ingresos brutos: Según la Tax Foundation, “a menudo considerado uno de los impuestos más perjudiciales económicamente”; Existen excepciones limitadas, como un impuesto del 1% que se aplica a los contratistas públicos (MCA § 15-50-101 et seq.)
Sin impuesto estatal sobre inventarios: Particularmente beneficioso para fabricantes y minoristas con inventarios más grandes (MCA §§ 15-6-101–301)
Ley Magnet para Emprendedores de Montana: Exime a las empresas que califican del pago del impuesto estatal sobre las ganancias de capital sobre las ventas de acciones propiedad de los empleados (MCA § 15-30-3701 et seq.)
Exención de investigación y desarrollo: Una empresa de investigación y desarrollo que está domiciliada en el estado de Montana por primera vez no está sujeta a impuestos estatales sobre la renta corporativa sobre los ingresos NETOS durante sus primeros cinco años contributivos de actividad en Montana (MCA § 15-31-103).

Financiación y Subvenciones

Fondo de crecimiento de Montana: Un nuevo programa de participación en préstamos que ofrece tasas de interés competitivas y un beneficio de préstamo condonable para empresas elegibles, incluidas tanto empresas existentes en Montana como aquellas que son nuevas en el estado (ARM 8.99.11)
Beca de película Big Sky: Oportunidades de subvenciones para empresas que se dirigen al mercado de empresa a consumidor y desarrollan producciones elegibles dentro de Montana (MT SB 540 (2023))
Energía limpia evaluada para propiedades comerciales (C-PACE): Una herramienta que puede financiar mejoras de eficiencia energética y energía renovable en propiedades comerciales (MCA § 90-4-1301 et seq.)
Community Development Block Grant: Este programa puede ayudar a las empresas al ofrecer financiamiento a tasa fija con tasas de interés bajas y puede ofrecer aplazamientos de pagos, pagos más bajos durante el primer año y pagos de solo intereses. Existen oportunidades para empresas que se dirigen al mercado de empresa a consumidor y desarrollan proyectos elegibles en Montana (MCA § 90-1-103 et seq.)
Programa de asistencia para ferias comerciales de Export Montana: Proporciona hasta $3,000 para ayudar con la expansión internacional y fuera del estado a través de exhibición en ferias comerciales (MT HB 3 (2023))
Programa de Crecimiento a través de la Agricultura: Programa de subvenciones y préstamos para promover la diversificación agrícola; puede usarse para equipamiento, construcción y promoción (MCA § 90-9-104 et seq.)
Programas para países indígenas y la Ley de desarrollo económico de los nativos americanos de 1999: Los programas específicos incluyen la subvención para pequeñas empresas del Indian Equity Fund y la subvención para la planificación de empresas tribales (MCA § 90-1-131 et seq.)
Programa de Financiamiento de Microempresas: Programa para empresas con menos de 10 empleados a tiempo completo y menos de $1 millón en ingresos que buscan hasta $100,000 en financiamiento (MCA §§ 90-1-101–203)
Bonos de Desarrollo Industrial (BID): Un tipo de bono de actividad privada calificado para ayudar a las empresas privadas a financiar la construcción, expansión o renovación de instalaciones de fabricación y procesamiento de propiedad privada con ventajas de exención de impuestos (MCA § 17-5-101 et seq.)
Junta de Inversiones de Montana: En asociación con bancos de Montana y EDO (organizaciones de desarrollo económico), la Junta ha diseñado una serie de programas de préstamos que pueden adaptarse para satisfacer necesidades únicas. Estos programas pueden permitir el acceso a financiación a tasa fija más baja con condiciones de préstamo personalizadas. Los proyectos de creación de empleo pueden reducir aún más los tipos de interés hasta un 2.5%. (MCA § 2-15-1808)
Fondos de contrapartida para la investigación de innovación para pequeñas empresas (SBIR) y la transferencia de tecnología para pequeñas empresas (STTR) de Montana: Para las empresas elegibles que trabajan en un proyecto para una agencia federal, Montana ofrece hasta $60,000 en fondos de subvención de contrapartida para la Fase I y la Fase II (MCA § 90-1-117 et seq.)
Iniciativa de crédito para pequeñas empresas del estado de Montana (SSBCI): Un programa dinámico de participación en préstamos a través de EDO para ayudar a empresas nuevas y existentes (MCA § 90-1-116 et seq.)

Subvenciones para la formación laboral

AcelerarMT: Se trata de un innovador programa personalizado de capacitación y mejora de las habilidades de la fuerza laboral que alinea los objetivos de las empresas en asociación con líderes académicos, empresariales y gubernamentales.
Crédito fiscal para empleadores de educación comercial: Crea un crédito fiscal flexible y no reembolsable para el empleador para educación en oficios pagados por el empleador de hasta $2,000 por empleado con un límite de $25,000 15 por empleador (MCA §§ 30-2901-2910–XNUMX)
Crédito fiscal por aprendizaje de Montana:Proporciona un crédito fiscal estatal para lanzar un programa de capacitación nuevo o ampliar uno actual; puede proporcionar hasta $1,500 para cada nuevo aprendiz, con consideración especial para los veteranos (MCA § 15-30-2327 et seq.)

Créditos fiscales en general

Crédito de tarifa de usuario de infraestructura: Para empresas elegibles que pagan una tarifa de usuario de infraestructura del gobierno local; el crédito total no puede exceder el monto del préstamo y el crédito puede retroceder tres años y luego avanzar siete años (MCA § 15-62-103 et seq.)
Crédito de dotación calificado: Crédito disponible para personas y empresas que realizan donaciones caritativas a una fundación calificada; crédito de hasta $10,000 y no reembolsable (MCA §§ 15-30-3101–3110)

Exenciones de tarifas y otros beneficios

Exención de la tarifa de presentación de informes anuales de 2024 y 2025: La Secretaria de Estado de Montana, Christi Jacobsen, ejerció su autoridad para anunciar que las tarifas de presentación de los Informes Anuales de 2024 y 2025 no se aplicarán a todas las empresas de Montana (ARM 44.5.1).
Flexibilidad del acuerdo operativo de Montana LLC: Distribución flexible de ganancias, lo que significa que el Acuerdo Operativo puede desviarse de una asignación directa de acuerdo con los porcentajes de propiedad, proporcionando una mayor flexibilidad de la LLC (MCA § 35-8-101 et seq.)

Derecho Laboral y de Recursos Humanos

Leyes estatales de empleo registradas en el Código anotado de Montana (MCA)

1. Salarios y protección salarial

Salario mínimo del estado de Montana: $10.30/hora a partir del 1 de enero de 2024 (MCA § 39-3-401)
Aplicación del salario mínimo y la compensación por horas extras: El Departamento de Trabajo e Industria de Montana (“el Departamento”) hace cumplir el pago del salario mínimo y la compensación por horas extras (MCA §§ 39-3-401–39-3-409)
Pago de salarios:El Departamento puede investigar y hacer cumplir el pago de salarios a través de acciones administrativas, audiencias y ejecución judicial (MCA §§ 39-3-201–39-3-217)
Los empleadores no pueden exigir depósito directo o transferencia electrónica de fondos para el pago de salarios (MCA 39-3-204)
Los salarios finales, al momento del despido, deben pagarse inmediatamente a menos que exista una política que permita el pago posterior (MCA 39-3-205)
La Ley Little Davis-Bacon de Montana (ley de salario prevaleciente) incluye el requisito de que los postores de ciertos contratos de obras públicas paguen una tasa fija de compensación (MCA §§ 18-2-401–432)
Un empleador debe notificar a los empleados, previa solicitud por escrito, la tasa de salario y la fecha de los días de pago (MCA §§ 39-3-203)
Un empleador solo puede deducir comida, alojamiento u otros gastos imprevistos proporcionados por el empleador siempre que las deducciones sean parte de las condiciones de empleo o según lo dispuesto por la ley (MCA §§ 39-2-204 et seq.)
Ley de Acuerdo Recíproco para el Cobro de Salarios:El Departamento puede hacer cumplir las leyes de pago de salarios de Montana a través de la aplicación recíproca en acuerdos con otros estados (MCA §§ 39-3-301–39-3-306)

2. Seguro/Beneficios

Ley de enfermedades profesionales de Montana (MCA §§ 39-72-101–1501)
Beneficios de silicosis (MCA §§ 39-73-101–301)
Seguro de desempleo (MCA §§ 39-51-101–1106)
Compensación para trabajadores (MCA §§ 39-71-101–2908)

3. Adquisición de Talento y Terminación del Empleo

Lista negra y protección de empleados despedidos (MCA §§ 39-2-801–804)
Ley de Normas sobre Trabajo Infantil (MCA §§ 41-2-101–120)
Se prohíbe el engaño en cuanto al carácter del empleo, las condiciones de trabajo o la existencia de un conflicto laboral (MCA § 39-2-303 et seq.)

4. Negociación colectiva

Negociación colectiva para empleadores públicos (MCA §§ 39-31-101–603)
Limitaciones generales a los derechos de negociación colectiva (MCA § 39-33-101 et seq.)
Arbitraje de Montana para Bomberos (MCA § 39-31-301 et seq.)
Negociación colectiva para enfermeras de Montana (MCA 39-32-101 et seq.)

5. Discriminación prohibida por el uso legal de productos durante horas no laborales: excepciones (MCA § 39-2-313)

Se prohíbe el empleo de extranjeros no autorizados legalmente para aceptar empleo (MCA § 39-2-305)
Se prohíbe el empleo de personas menores de dieciocho años como camareros (MCA § 39-2-306)
Prohibidas las pruebas del detector de mentiras (MCA § 39-2-304)

6. Derechos humanos

Protecciones contra la discriminación: Prohibición de la discriminación laboral por motivos de raza, color, origen nacional, religión, sexo, edad, discapacidad física y mental, estado civil y (solo para empleadores públicos) creencias o ideas políticas; incluye contratación, despido y todos los términos y condiciones de empleo (MCA §§ 49-2-203, 49-2-310)
Igual remuneración para las mujeres por un servicio equivalente (MCA § 39-3-104)
Protecciones de maternidad: Entre otros requisitos, la ley de Montana prohíbe a un empleador negarse a “conceder a la empleada un permiso de ausencia razonable por el embarazo” (MCA §§ 49-2-310 et seq.)

7. Seguridad

Calderas y máquinas de vapor (MCA §§ 50-74-101–108)
Voladuras de construcción (MCA §§ 37-72-101–102)
Motores de elevación (MCA §§ 50-76-101–114)
Seguridad ocupacional (MCA §§ 50-71-101–128)
Ley de Cultura de Seguridad (MCA §§ 39-71-1501–1508)
Seguridad en las minas de carbón (MCA §§ 50-73-101–107)

8. Construcción

Registro de contratista de construcción (MCA §§ 39-9-101–103)

9. Otras leyes laborales estatales

Aprendizaje (MCA §§ 39-6-101–109)
Verificación de antecedentes: no se puede solicitar información de más de siete años (MCA § 39-2-312 et seq.)
Despido o despido debido a embargo o embargo prohibido (MCA § 339-2-302)
Ley de información sobre sustancias químicas peligrosas para los empleados y la comunidad (MCA §§ 50-78-101–603)
Acceso limitado a las redes sociales del empleado o solicitante de empleo (MCA § 39-2-307)
Licencia de organización de empleadores profesionales: las empresas de arrendamiento de empleados y proveedores de mano de obra similares deben tener licencia para poder hacer negocios (MCA §§ 39-8-101-102)
Regulación de Análisis de Sangre y Orina (MCA §§ 39-2-2)
Preferencia de recontratación para compensación laboral (MCA § 39-71-317)
Asientos para empleados (MCA §§ 39-2-201)
Es ilegal que el empleador exija al empleado que pague el costo del examen médico como condición de empleo (MCA § 39-2-301)
Mujeres en el Empleo; programas estatales de capacitación y cuidado infantil (MCA § 39-7-101 et seq.)
Se prohíben las represalias de Compensación para Trabajadores (MCA § 17-8-412)
Ley de pruebas de drogas y alcohol en la fuerza laboral (MCA § 39-2-205–211)
Despido injustificado del empleo (MCA § 39-2-901 et seq.)

Leyes federales de empleo registradas en el Código de los Estados Unidos (USC)

Ley de 1967 contra la discriminación por edad en el empleo [ADEA] (29 USC §§ 621–634)
Ley de Estadounidenses con Discapacidades de 1990 [ADA] (42 USC §§ 12101–12213)
BCódigo de quiebras [los salarios adeudados dentro de los 90 días de la presentación son reclamos prioritarios] (11 USC § 1001 et seq.)
Ley de Derechos Civiles de 1964 [Título VII sobre discriminación en el empleo] (42 USC § 2000 y siguientes)
Ley federal Davis-Bacon (40 USC §§ 3141–3148)
Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados de 1974 [ERISA] (29 USC §§ 1001 y siguientes)
Ley de Igualdad Salarial de 1963 (29 USC § 206(d) et seq.)
Ley de Normas Laborales Justas de 1938 (29 USC §§ 201–219)
Ley de licencia médica y familiar de 1993 (29 USC §§ 2601–2654)
Ley Federal del Impuesto sobre el Desempleo (26 USC §§ 3301–3311)
Ley de Asociación para la Capacitación Laboral (29 USC §§ 1501–1792)
Ley de relaciones laborales (29 USC §§ 141–197)
Ley Nacional de Relaciones Laborales (29 USC §§ 151–169)
Ley de salud y seguridad en el trabajo de 1970 (29 USC §§ 651–678)
Ley de Protección al Paciente y Atención Médica Asequible [incluido el tiempo de descanso para madres lactantes] (42 USC § 1557)
Ley de portal a portal de 1947 (29 USC § 251 et seq.)
Ley contra la discriminación por embarazo (42 USC § 2000e(k))
Ley de Rehabilitación de 1973 (29 USC § 701 et seq.)
Ley de Contratos de Servicios de 1965 (40 USC §§ 3701–3708)
Ley de Seguridad Social (42 USC §§ 301 et seq.)
Directorio estatal de nuevas contrataciones (42 USC § 653a et seq.)
Ley de Control y Reforma de la Inmigración de 1986 (codificada según enmendada en las secciones de 8 USC)
Título VII de la Ley de Derechos Civiles de 1964 [sobre discriminación laboral] (42 USC §§ 2000–2000e-17)
Ley de Derechos de Empleo y Reempleo de los Servicios Uniformados (38 USC §§ 4301–4335)
Ley de derechos de reempleo de los veteranos (38 USC §§ 4301–4335)
Ley Wagner-Peyser (29 USC §§ 49–49n)
Ley de Notificación de Ajuste y Reentrenamiento de Trabajadores (29 USC §§ 2101–2109)

Impuestos y Responsabilidad

El sistema tributario de EE. UU.: las empresas están sujetas a impuestos federales, estatales y, a veces, municipales. impuestos. Estos impuestos incluyen el impuesto sobre la renta. Las corporaciones están sujetas al impuesto federal sobre la renta. En muchos En los estados, también se aplican impuestos estatales sobre la renta. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) recauda impuestos federales impuestos sobre la nómina (incluidos los impuestos del Seguro Social, los impuestos federales de desempleo y Medicare impuestos) y los impuestos federales sobre la renta.

Fiscalidad Empresarial

1. Montana

Retención de salario: La retención de salario es el dinero retenido por un empleador para pagar el impuesto sobre la renta de un empleado. Este es el dinero del empleado, mantenido en fideicomiso por el empleador hasta que se pague al estado. Los empleadores pueden encontrar más información en la Tabla y guía de retención de impuestos de Montana.

2. Impuestos federales sobre la nómina

Los empleadores generalmente deben retener y pagar al IRS el impuesto sobre la renta de los salarios pagados a los empleados. El monto retenido se determina con base en la información proporcionada por el empleado en el formulario W-4 del IRS. El impuesto sobre la renta retenido se acredita contra la obligación tributaria sobre la renta del empleado cuando el empleado presenta una declaración de impuestos.
Los salarios de los empleados generalmente están sujetos a los impuestos del Seguro Social y Medicare, además del impuesto federal sobre la renta. Los empleadores generalmente son responsables de pagar la mitad de dichos impuestos directamente y deben retener la otra mitad de los salarios que se pagan al empleado. El tipo impositivo actual para la seguridad social es del 6.2% para el empleador y del 6.2% para el empleado. La tasa actual de Medicare es del 1.45% para el empleador y del 1.45% para el empleado. El impuesto del Seguro Social sólo se aplica a los primeros $128,000 de salario.

Impuestos estatales sobre la renta

1. Impuestos estatales sobre la renta corporativa Cualquier corporación C que haga negocios en Montana debe presentar un Declaración del impuesto sobre la renta empresarial de Montana (formulario CIT) y pagar el impuesto sobre la renta empresarial. Tú Debe presentar un formulario CIT cada año que haga negocios en Montana.

Tasa estándar: La tasa impositiva corporativa estándar es del 6.75%.
Elección de Water's Edge: La tasa impositiva electoral de Water's Edge es del 7%. Una corporación puede solicitar aprobación para tomar la elección de la orilla del agua presentando la Elección de la orilla del agua, “Formulario WE-ELECT” (MCA §15-31-322).

2. Otros Impuestos Estatales

Impuestos y tarifas varios: Montana tiene algunos impuestos que cubren negocios, servicios y ubicaciones específicos. Estos impuestos incluyen los aplicables al tabaco, la marihuana medicinal, el turismo, las telecomunicaciones y las instalaciones sanitarias, entre otros.
Impuestos sobre los recursos naturales: Montana recauda impuestos sobre los recursos naturales cosechados en el Estado incluyendo metales, carbón, petróleo, gas natural.
Impuestos de propiedad

3. Créditos fiscales de Montana: un crédito fiscal es dinero que un contribuyente puede utilizar para compensar sus obligaciones fiscales.

Montana tiene varios créditos fiscales tanto para particulares como para empresas.

4. Recursos para el contribuyente de Montana: recursos para ayudar a los contribuyentes a presentar y pagar impuestos, obtener la ayuda que necesitan y trabajar con el departamento correspondiente para cumplir.

Impuestos federales sobre la renta

1. Las corporaciones nacionales, las personas físicas residentes en los EE. UU. y los ciudadanos generalmente están sujetos a impuestos federales sobre la renta sobre sus ingresos mundiales.
2. Las personas físicas y jurídicas extranjeras que se dedican a una actividad comercial o empresarial dentro de los Estados Unidos generalmente están sujetas al impuesto federal sobre la renta sobre los ingresos que estén efectivamente relacionados con una actividad comercial o empresarial estadounidense.
3. Para las personas físicas, el impuesto federal sobre la renta se aplica a la renta imponible a tasas graduadas. La tasa impositiva marginal máxima sobre la renta para individuos es actualmente del 37%.
4. Para las corporaciones, el impuesto sobre la renta generalmente se aplica a los ingresos corporativos a una tasa del 21%.

Impuestos federales de retención

1. Los dividendos, intereses, regalías y otros tipos de ingresos pagados por una entidad estadounidense o tratados de otro modo como ingresos de fuente estadounidense pueden estar sujetos a una retención de impuestos estadounidense a una tasa del 30%. La tasa de retención puede reducirse mediante un tratado fiscal.

2. Los ingresos transferidos de una entidad estadounidense gravada como sociedad pueden estar sujetos a retención de impuestos.

3. El impuesto de retención de la Ley de Impuestos sobre Inversiones Extranjeras en Bienes Inmuebles de 1980 (FIRPTA) puede aplicarse a la enajenación de bienes inmuebles estadounidenses o intereses de compañías tenedoras de bienes inmuebles estadounidenses.

Resumen de las estructuras de las entidades comerciales a efectos fiscales

1. Entidad no considerada

Las LLC de responsabilidad limitada de un solo miembro de EE. UU. y ciertas entidades no corporativas extranjeras de un solo propietario pagan impuestos como entidades no consideradas por defecto, pero pueden optar por pagar impuestos como una corporación.
Generalmente no se tiene en cuenta a efectos del impuesto sobre la renta federal y estatal, por lo que el propietario único está sujeto a impuestos directamente sobre los ingresos de la entidad.
El propietario debe presentar declaraciones de impuestos sobre la renta federales de EE. UU. y del estado de Montana y pagar impuestos sobre los ingresos comerciales.
Puede optar por pagar impuestos como una corporación.

2. Asociación

Las sociedades estadounidenses, las LLC de varios miembros y las entidades no corporativas extranjeras de varios miembros generalmente pagan impuestos como sociedades para fines federales y estatales de los EE. UU., pero pueden optar por pagar impuestos como corporaciones.
Generalmente está sujeto a impuestos como una entidad de “flujo continuo”, por lo que los ingresos y pérdidas imponibles se informan a los socios y al IRS, y los socios pagan impuestos.
Los socios deben presentar declaraciones de impuestos sobre la renta federales de EE. UU. y del estado de Montana y pagar impuestos sobre su parte asignable de los ingresos de la empresa.
Los ingresos sujetos a impuestos no están necesariamente vinculados al efectivo distribuido, por lo que los socios pueden tener “ingresos fantasmas” que exceden las distribuciones de efectivo recibidas.
Los socios/miembros extranjeros pueden estar sujetos a retenciones fiscales federales de EE. UU. sobre su parte asignable de ingresos. Los montos retenidos generalmente pueden compensar el impuesto sobre la renta neto adeudado en la declaración del impuesto sobre la renta federal de EE. UU. del socio extranjero.

3. Corporación S

Ciertas corporaciones (incluidas las entidades no corporativas que eligen el impuesto corporativo) pueden optar por pagar impuestos bajo un régimen de flujo directo.
Sin embargo, las corporaciones con residentes o entidades accionistas no estadounidenses generalmente no son elegibles para realizar esta elección.

4. Corporación C

Las corporaciones estadounidenses y las entidades corporativas extranjeras se tratan como sujetos pasivos distintos. entidades. Los ingresos están sujetos a impuestos a nivel corporativo. La tasa del impuesto corporativo es actualmente 21%.
Por lo general, los accionistas sólo están sujetos a impuestos sobre los dividendos distribuidos. Los dividendos distribuidos pueden estar sujetos a retención de impuestos en los EE. UU. a una tasa del 30 % (que puede reducirse si el destinatario es elegible para recibir beneficios en virtud de un tratado fiscal de los EE. UU.).

Otras consideraciones fiscales

1. Ausencia del Impuesto General sobre las Ventas del Estado en Montana

Montana no tiene un impuesto general sobre las ventas, el uso ni las transacciones.
Montana tiene un número limitado de impuestos específicos que afectan las ventas de productos como los cigarrillos.
Las empresas de Montana que venden productos a compradores en un estado que exige que los minoristas cobren impuestos sobre las ventas deberán recaudar y pagar esos impuestos sobre las ventas a la jurisdicción fiscal.

2. Enajenación de bienes inmuebles estadounidenses: La enajenación de un derecho inmobiliario estadounidense por parte de una persona extranjera (el cedente) está sujeta a la retención del impuesto sobre la renta FIRPTA por parte del cesionario. El tipo de retención es generalmente del 15%.

3. Precios de Transferencia: La venta de bienes y servicios entre entidades afiliadas generalmente sujetas a reglas de precios de transferencia que requieren precios de “plena competencia” en dichas ventas. Las reglas de precios de transferencia son complejas y, como ocurre con otras áreas del derecho, es recomendable buscar el asesoramiento de un abogado.

4. Crédito fiscal extranjero: una entidad que paga o acumula impuestos extranjeros sobre ingresos de fuente extranjera y está sujeta a impuestos estadounidenses sobre los mismos ingresos, puede recibir un crédito o una deducción detallada por esos impuestos. El crédito al monto del impuesto estadounidense aplicado a los ingresos de fuente extranjera del contribuyente. Pueden aplicarse otras limitaciones.

5. Formulario 5472: Este formulario representa un requisito de presentación separado de la obligación de la entidad estadounidense de presentar declaraciones de impuestos sobre la renta según el Código de Rentas Internas de EE. UU. (26 EE. UU.). El formulario debe adjuntarse a la declaración de impuestos federales sobre la renta de la corporación que informa. Requiere cierta divulgación de información sobre los accionistas extranjeros de la corporación y cualquier transacción entre ésta y dichos accionistas durante el año fiscal.

Ley de Inmigración para Empleados e Inversionistas

Inmigración basada en el empleo: Visas de Inmigrante (Tarjetas Verdes)

1. Visa EB-5: Los empresarios (y sus cónyuges e hijos solteros menores de 21 años) son elegibles para solicitar una tarjeta verde (residencia permanente) si:

Realizar la inversión necesaria en una empresa comercial en Estados Unidos; y
Plan para crear o preservar 10 empleos permanentes a tiempo completo para trabajadores estadounidenses calificados.

2. Visa EB-1: Pueden ser elegibles personas con habilidades extraordinarias, profesores o investigadores destacados y ejecutivos o gerentes multinacionales. Cada categoría ocupacional tiene ciertos requisitos que deben cumplirse.

3. Visa EB-2: Los miembros de profesiones que tengan un título avanzado o los ciudadanos extranjeros con habilidades excepcionales pueden ser elegibles con el patrocinio del empleador.

4. Visa EB-3: Trabajadores calificados, profesionales u otros trabajadores. Cada categoría tiene requisitos de elegibilidad, pero todos los solicitantes de EB-3 deben demostrar que no hay ningún trabajador estadounidense calificado para desempeñar el puesto.

5. Otras opciones: Inmigración basada en la familia (pariente inmediato de un ciudadano estadounidense/familiar de un ciudadano estadounidense/familiar del titular de la tarjeta verde); Visas de Diversidad; Visas B-1, B-2 y de Estudiante

Otras consideraciones legales

1. Propiedad intelectual

a. Patentes en EE. UU.

i. Consideraciones sobre patentes estadounidenses para inventores extranjeros. Las leyes de patentes de los Estados Unidos no discriminan con respecto a la ciudadanía del inventor. Cualquier inventor, independientemente de su ciudadanía, puede solicitar una patente en las mismas condiciones que un ciudadano estadounidense. No se puede obtener ninguna patente estadounidense si la invención fue patentada en el extranjero antes de su solicitud en los Estados Unidos por el inventor o sus representantes legales si la solicitud extranjera se presentó más de 12 meses antes de su presentación en los Estados Unidos. Se permiten seis meses en el caso de diseños (35 USC § 172).

b. Patentes en países extranjeros

i. Dado que los derechos otorgados por una patente estadounidense se extienden sólo por todo el territorio de los Estados Unidos y no tienen efecto en un país extranjero, un inventor que desee protección de patente en otros países debe solicitar una patente en cada uno de los otros países o en una patente regional. oficinas. Casi todos los países tienen su propia ley de patentes, y una persona que desee una patente en un país en particular debe presentar una solicitud de patente en ese país, de acuerdo con los requisitos de ese país. De manera similar, las leyes locales se aplican a las marcas comerciales, los derechos de autor y otras formas de propiedad intelectual en cada jurisdicción.

ii. El Convenio de París para la Protección de la Propiedad Industrial: Dispone que cada país garantiza a los ciudadanos de los demás países los mismos derechos en materia de patentes y marcas que otorga a sus propios ciudadanos (828 UNTS 305)

III. Según la legislación estadounidense, en el caso de invenciones realizadas en Estados Unidos, es necesario obtener una licencia del Director de la Oficina de Patentes y Marcas de Estados Unidos (USPTO) antes de solicitar una patente en un país extranjero. Se requiere dicha licencia si la solicitud extranjera debe presentarse antes de que se presente una solicitud en los Estados Unidos o antes del vencimiento de seis meses desde la presentación de una solicitud en los Estados Unidos, a menos que se presente un recibo de presentación con una concesión de licencia emitida anteriormente.

do. Secretos comerciales

i. La protección de los secretos comerciales sirve como complemento a la protección de las patentes.

ii. Secretos comerciales: “todas las formas y tipos de información financiera, comercial, científica, técnica, económica o de ingeniería, incluidos patrones, planes, compilaciones, dispositivos de programa, fórmulas, diseños, prototipos, métodos, técnicas, procesos, procedimientos, programas o códigos, ya sean tangibles o intangibles, y si se almacenan, compilan o conmemoran físicamente, electrónicamente, gráficamente, fotográficamente o por escrito, o de qué manera, si: (A) el propietario de los mismos ha tomado medidas razonables para mantener dicha información en secreto; y (B) la información deriva valor económico independiente, real o potencial, de no ser generalmente conocida y no ser fácilmente determinable a través de medios adecuados por otra persona que pueda obtener valor económico de la divulgación o uso de la información” (18 USC § 1839)

d. Marcas registradas

i. El registro federal de marcas tiene varios beneficios: Aviso constructivo a nivel nacional del reclamo del titular de la marca; Prueba de propiedad de la marca; Se puede invocar la jurisdicción de los tribunales federales; El registro puede utilizarse como base para obtener el registro en países extranjeros; El registro puede presentarse ante el Servicio de Aduanas de EE. UU. para evitar la importación de mercancías extranjeras infractoras.

ii. Los formularios de registro de marcas de la USPTO están disponibles en el Sistema de Solicitud Electrónica de Marcas (TEAS).

III. No existe ningún requisito de ciudadanía estadounidense para solicitar el registro de una marca en los Estados Unidos. Sin embargo, su ciudadanía debe indicarse en la solicitud. Si tiene doble ciudadanía, deberá indicar qué ciudadanía se imprimirá en el certificado de registro.

IV. Sólo el titular de la marca podrá presentar una solicitud de registro. El propietario controla el uso de la marca y controla la naturaleza y calidad de los productos a los que se coloca o los servicios para los que se utiliza. El propietario puede ser un individuo, una corporación, una sociedad, una LLC u otro tipo de entidad legal.

v. El registro federal de marcas se extiende a países distintos de los Estados Unidos. Sin embargo, ciertos países reconocen un registro en los Estados Unidos como base para presentar una solicitud de registro de una marca en esos países en virtud de tratados internacionales. Consulte el Capítulo 1000 del Manual de procedimientos de examen de marcas comerciales (TMEP) y el Capítulo 1900 de TMEP para obtener más información.

mi. La ayuda está disponible a través de la USPTO. Servicio de asistencia técnica sobre el Tratado de Cooperación en materia de Patentes así como de otros centros de apoyo.

Las principales referencias legales del índice provienen de fuentes oficiales del poder legislativo y ejecutivo ( Código Anotado de Montana (MCA) , Reglamento Administrativo de Montana (ARM) , Código de los Estados Unidos (USC) , Código de Regulaciones Federales (CFR) y estatutos y referendos asociados), así como de tratados multilaterales de los que Estados Unidos es parte, según consta en la Serie de Tratados de las Naciones Unidas (UNTS) . Esperamos que esta descripción general de las consideraciones legales relevantes para las iniciativas de inversión extranjera directa en Montana le resulte útil al explorar oportunidades de negocio en este estado.