Indice juridique et d'incitations aux IDE – Montana World Trade Center

Cet index présente une compilation de lois, réglementations et règles étatiques et fédérales relatives aux incitations, aux ressources humaines, à la fiscalité, à la création d'entreprise, à l'immigration et à d'autres problèmes juridiques que vous pouvez rencontrer dans le cadre de vos activités commerciales au Montana.

Les principales références juridiques de l'index proviennent de sources officielles du pouvoir législatif et exécutif (Code Montana annoté (MCA), Règles administratives du Montana (ARM), Code des États-Unis (USC), le Code des réglementations fédérales (CFR), et les lois et référendums associés) ainsi que les traités multilatéraux auxquels les États-Unis sont parties, tels qu'ils sont consignés dans le Recueil des Traités des Nations Unies (UNTS). Nous espérons que cet aperçu des considérations juridiques pertinentes aux initiatives d’investissement direct étranger dans le Montana vous sera utile lorsque vous explorerez les opportunités commerciales dans cet État.

*Veuillez noter que cette boîte à outils doit être utilisée à des fins d'information uniquement et ne constitue pas un recueil exhaustif. Nous vous recommandons de nous contacter directement afin que MWTC puisse répondre à toutes vos questions spécifiques sur l'investissement dans le Montana et que vous envisagiez de solliciter un conseiller juridique (MWTC peut fournir des recommandations) pour guider le succès de votre entreprise aux États-Unis.

Incitations commerciales telles qu'enregistrées dans le Montana Code Annotated (MCA), les règles administratives du Montana (ARM), les projets de loi de la Chambre (HB), les projets de loi du Sénat (SB) et les référendums législatifs (LR)

Crédits d'impôt pour la création d'emplois

Crédit d’impôt pour incitatif à la croissance de l’emploi: Crédit d'impôt non remboursable compensant la contribution de l'employeur à la Federal Insurance Contributions Act (FICA) (MCA § 15-30-2361)

Réductions d'impôts

Formule de répartition du facteur de vente unique: En vigueur le 01 janvier 2025 (MT SB 124 (2023))
Réduction spéciale des machines, accessoires et équipements de fabrication: Offre un abattement spécial de taxe foncière pouvant aller jusqu'à 100 % de la valeur imposable (MCA § 15-6-138 et suivants.)
Abattement de la taxe foncière: Réduit la valeur imposable de la propriété ou applique un taux d'imposition réduit dans neuf catégories d'abattement, y compris la nouvelle propriété industrielle, la R&D, les industries nouvelles et en expansion et les améliorations locatives des bâtiments (MCA § 15-24-1401 et suivants.)

Exonérations fiscales

Exonération relative aux équipements professionnels: Les entreprises bénéficient d'une exonération fiscale automatique de 1 M$, réduisant ainsi leurs obligations fiscales foncières : à compter du 01er janvier 2024 (MT HB 212 (2023))
Pas de taxe générale sur les ventes de l'État: Peut être particulièrement utile pour les projets à forte intensité de capital ; cette exonération inclut les achats d'électricité et de gaz naturel ; des exceptions limitées existent, telles que celles liées au tabac et au tourisme (MCA § 15-68-101 et suivants)
Pas de droits de succession et de succession: Ces taxes ont été abrogées par référendum en novembre 2000 ; pertinent pour la planification de l’héritage (MT LR-116 (2000))
Pas de taxe générale sur les recettes brutes: Selon la Fondation fiscale, « souvent considérée comme l'une des taxes les plus dommageables sur le plan économique » ; des exceptions limitées existent, comme une taxe de 1 % applicable aux entrepreneurs publics (MCA § 15-50-101 et suivants)
Pas de taxe d'inventaire de l'État: Particulièrement avantageux pour les fabricants et les détaillants disposant de stocks plus importants (MCA §§ 15-6-101-301)
Loi sur l'aimant des entrepreneurs du Montana: Exonère les entreprises éligibles du paiement de l'impôt sur les plus-values de l'État sur les ventes d'actions détenues par les salariés (MCA § 15-30-3701 et suivants.)
Exonération de recherche et développement: Une entreprise de R&D domiciliée dans l'État du Montana pour la première fois n'est pas soumise à l'impôt sur les sociétés sur le revenu NET au cours de ses cinq premières années imposables d'activité dans le Montana (MCA § 15-31-103)

Financement et subventions

Fonds de croissance du Montana: Un nouveau programme de prêt-participation qui offre des taux d'intérêt compétitifs et un avantage de prêt-subvention pour les entreprises éligibles, y compris les entreprises existantes dans le Montana et celles qui sont nouvelles dans l'État (ARM 8.99.11)
Bourse pour le cinéma Big Sky: Opportunités de subventions pour les entreprises ciblant le marché business-to-consumer et développant des productions éligibles dans le Montana (MT SB 540 (2023))
Propriété commerciale évaluée comme énergie propre (C-PACE): Un outil qui peut financer l'amélioration de l'efficacité énergétique et des énergies renouvelables sur l'immobilier commercial (MCA § 90-4-1301 et suivants.)
Subvention globale pour le développement communautaire: Ce programme peut aider les entreprises en proposant un financement à taux fixe à des taux d'intérêt bas et peut offrir des reports de paiement, des paiements moins élevés la première année et des paiements d'intérêts uniquement. Des opportunités existent pour les entreprises ciblant le marché entreprise-consommateur et développant des projets éligibles dans le Montana (MCA § 90-1-103 et suivants.)
Programme d'aide aux salons commerciaux Export Montana: Fournit jusqu'à 3,000 3 $ pour aider à l'expansion hors de l'État et à l'international via des expositions lors de salons professionnels (MT HB 2023 (XNUMX))
Programme de croissance par l’agriculture:Programme de subventions et de prêts pour promouvoir la diversification agricole ; peut être utilisé pour l'équipement, la construction et la promotion (MCA § 90-9-104 et seq.)
Programmes pour les pays indiens et loi sur le développement économique des Amérindiens de 1999: Les programmes spécifiques incluent l'Indian Equity Fund Small Business Grant et la Tribal Business Planning Grant (MCA § 90-1-131 et suivants.)
Programme de financement des microentreprises: Programme destiné aux entreprises de moins de 10 employés à temps plein et de moins de 1 million de dollars de revenus recherchant jusqu'à 100,000 90 $ de financement (MCA §§ 1-101-203-XNUMX)
Obligations de développement industriel (IDB): Un type d'obligation d'activité privée qualifiée pour aider les entreprises privées à financer la construction, l'agrandissement ou la rénovation d'installations de fabrication et de transformation privées avec des avantages exonérés d'impôt (MCA § 17-5-101 et suivants.)
Conseil des investissements du Montana: En partenariat avec les banques du Montana et les EDO (organisations de développement économique), le Conseil a conçu une série de programmes de prêts qui peuvent être adaptés pour répondre à des besoins uniques. Ces programmes peuvent permettre d’accéder à un financement à taux fixe inférieur avec des conditions de prêt personnalisées. Les projets de création d’emplois peuvent encore réduire les taux d’intérêt jusqu’à 2.5 %. (MCA § 2-15-1808)
Fonds de contrepartie du Montana Small Business Innovation Research (SBIR) et Small Business Technology Transfer (STTR): Pour les entreprises éligibles travaillant sur un projet pour une agence fédérale, le Montana offre jusqu'à 60,000 90 $ de subventions de contrepartie pour les phases I et II (MCA § 1-117-XNUMX et suivants.)
Initiative de crédit aux petites entreprises de l'État du Montana (SSBCI): Un programme dynamique de prêt-participation via les EDO pour aider les entreprises existantes et nouvelles (MCA § 90-1-116 et suivants.)

Subventions à la formation professionnelle

AccélérerMT: Il s'agit d'un programme innovant de formation et de perfectionnement de la main-d'œuvre personnalisé qui aligne les objectifs des entreprises en partenariat avec les dirigeants du monde universitaire, des entreprises et du gouvernement.
Crédit d'impôt pour les employeurs en matière d'enseignement professionnel: Crée un crédit d'impôt flexible et non remboursable pour les employeurs pour la formation professionnelle payée par l'employeur, jusqu'à 2,000 25,000 $/par employé avec un plafond de 15 30 $ par employeur (MCA §§ 2901-2910-XNUMX-XNUMX)
Crédit d'impôt pour l'apprentissage du Montana:Fournit un crédit d'impôt d'État pour lancer un nouveau programme de formation ou étendre un programme de formation actuel ; peut fournir jusqu'à 1,500 15 $ pour chaque nouvel apprenti, avec une considération particulière accordée aux anciens combattants (MCA § 30-2327-XNUMX et seq.)

Crédits d'impôt en général

Crédit pour frais d’utilisation de l’infrastructure: Pour les entreprises éligibles payant une redevance d’utilisation des infrastructures du gouvernement local ; le crédit total ne peut excéder le montant du prêt et le crédit peut être reporté sur trois ans puis reporté sur sept ans (MCA § 15-62-103 et suivants)
Crédit de dotation qualifié: Crédit disponible pour les personnes et les entreprises qui font des dons de bienfaisance à une fondation admissible ; crédit jusqu'à 10,000 15 $ et non remboursable (MCA §§ 30-3101-3110-XNUMX)

Dispenses de frais et autres avantages

Exemption des frais de dépôt des rapports annuels 2024 et 2025:La secrétaire d'État du Montana, Christi Jacobsen, a exercé son autorité pour annoncer que les frais de dépôt des rapports annuels 2024 et 2025 seront supprimés pour toutes les entreprises du Montana (ARM 44.5.1)
Flexibilité de l'accord d'exploitation de Montana LLC:Répartition flexible des bénéfices, ce qui signifie que l'accord d'exploitation peut s'écarter d'une répartition directe conformément aux pourcentages de propriété, offrant une plus grande flexibilité à la LLC (MCA § 35-8-101 et seq.)

Ressources Humaines et Droit du Travail

Lois sur le travail des États telles qu'enregistrées dans le Montana Code Annotated (MCA)

1. Salaires et protection des salaires

Salaire minimum de l'État du Montana: 10.30 $/heure à compter du 1er janvier 2024 (MCA § 39-3-401)
Application du salaire minimum et de la rémunération des heures supplémentaires : Le ministère du Travail et de l'Industrie du Montana (« le ministère ») applique le paiement du salaire minimum et de la rémunération des heures supplémentaires (MCA §§ 39-3-401–39-3-409)
Paiement des salaires:Le ministère peut enquêter et faire respecter le paiement des salaires par le biais d'actions administratives, d'audiences et de mesures d'exécution judiciaire (MCA §§ 39-3-201–39-3-217)
Les employeurs ne peuvent pas exiger le dépôt direct ou le transfert électronique de fonds pour le paiement des salaires (MCA 39-3-204).
Le salaire final, au moment du licenciement, doit être payé immédiatement, sauf s'il existe une politique permettant un paiement ultérieur (MCA 39-3-205).
La loi Little Davis-Bacon du Montana (loi sur les salaires en vigueur) comprend une exigence selon laquelle les soumissionnaires pour certains contrats de travaux publics paient un taux de compensation fixe (MCA §§ 18-2-401-432)
Un employeur doit informer les salariés sur demande écrite du taux de salaire et de la date des jours de paie (MCA §§ 39-3-203).
Un employeur ne peut déduire les frais de pension, de chambre ou autres frais accessoires fournis par l'employeur que lorsque les déductions font partie des conditions d'emploi ou comme prévu par la loi (MCA §§ 39-2-204 et suivants).
Loi sur l'accord réciproque de perception des salaires:Le Département peut faire respecter les lois du Montana sur le paiement des salaires par le biais d'une application réciproque dans le cadre d'accords avec d'autres États (MCA §§ 39-3-301–39-3-306)

2. Assurance/Prestations

Loi sur les maladies professionnelles du Montana (MCA §§ 39-72-101-1501)
Prestations pour la silicose (MCA §§ 39-73-101-301)
Assurance-chômage (MCA §§ 39-51-101-1106)
Indemnisation des accidents du travail (MCA §§ 39-71-101-2908)

3. Acquisition de talents et cessation d'emploi

Liste noire et protection des employés licenciés (MCA §§ 39-2-801-804)
Loi sur les normes relatives au travail des enfants (MCA §§ 41-2-101-120)
Tromperie quant à la nature de l'emploi, aux conditions de travail ou à l'existence d'un conflit du travail interdite (MCA § 39-2-303 et suiv.)

4. Négociation collective

Négociation collective pour les employeurs publics (MCA §§ 39-31-101-603)
Limitations générales aux droits de négociation collective (MCA § 39-33-101 et suiv.)
Arbitrage du Montana pour les pompiers (MCA § 39-31-301 et suivants)
Négociation collective du Montana pour les infirmières (MCA 39-32-101 et suiv.)

5. Discrimination interdite pour l'utilisation licite du produit en dehors des heures de travail – exceptions (MCA § 39-2-313)

Emploi d'étrangers non légalement autorisés à accepter un emploi interdit (MCA § 39-2-305)
Emploi interdit de personnes de moins de dix-huit ans comme barmen (MCA § 39-2-306)
Tests au détecteur de mensonge interdits (MCA § 39-2-304)

6. Droits de l'homme

Protections contre la discrimination : interdiction de la discrimination en matière d'emploi fondée sur la race, la couleur, l'origine nationale, la religion, le sexe, l'âge, le handicap physique et mental, l'état civil et (pour les employeurs publics uniquement) les convictions ou idées politiques ; comprend l'embauche, le licenciement et toutes les conditions générales d'emploi (MCA §§ 49-2-203, 49-2-310)
Égalité de salaire pour les femmes à service équivalent (MCA § 39-3-104)
Protections de maternité: Entre autres exigences, la loi du Montana interdit à un employeur de refuser « d’accorder à la salariée un congé raisonnable pour cause de grossesse » (MCA §§ 49-2-310 et suiv.)

7. sécurité

Chaudières et machines à vapeur (MCA §§ 50-74-101-108)
Dynamitage de construction (MCA §§ 37-72-101-102)
Moteurs de levage (MCA §§ 50-76-101-114)
Sécurité au travail (MCA §§ 50-71-101-128)
Loi sur la culture de sécurité (MCA §§ 39-71-1501-1508)
Sécurité dans les mines de charbon (MCA §§ 50-73-101-107)

8. Travaux

Enregistrement des entrepreneurs en construction (MCA §§ 39-9-101-103)

9. Autres lois nationales sur le travail

Apprentissage (MCA §§ 39-6-101-109)
Vérification des antécédents : impossible de demander des informations datant de plus de sept ans (MCA § 39-2-312 et suivants.)
Licenciement ou licenciement pour cause de saisie-arrêt ou de saisie-arrêt interdit (MCA § 339-2-302)
Loi sur l'information sur les produits chimiques dangereux pour les employés et la communauté (MCA §§ 50-78-101-603)
Accès limité aux médias sociaux de l'employé ou du candidat à un emploi (MCA § 39-2-307)
Licence d'organisation professionnelle d'employeur : les entreprises de location d'employés et les fournisseurs de main-d'œuvre similaires doivent être agréés pour pouvoir faire des affaires (MCA §§ 39-8-101-102)
Réglementation des analyses de sang et d'urine (MCA §§ 39-2-2)
Préférence de réembauche pour l'indemnisation des accidents du travail (MCA § 39-71-317)
Sièges pour les salariés (MCA §§ 39-2-201)
Il est illégal pour l'employeur d'exiger que l'employé paie les frais d'un examen médical comme condition d'emploi (MCA § 39-2-301)
Les femmes au travail ; programmes publics de formation et de garde d'enfants (MCA § 39-7-101 et suivants)
Représailles en matière d'indemnisation des accidents du travail interdites (MCA § 17-8-412)
Loi sur les tests de dépistage de drogues et d'alcool sur le personnel (MCA § 39-2-205-211)
Licenciement injustifié du travail (MCA § 39-2-901 et suivants)

Lois fédérales sur le travail telles qu'enregistrées dans le Code des États-Unis (USC)

Loi de 1967 sur la discrimination fondée sur l'âge dans l'emploi [ADEA] (29 USC §§ 621–634)
Loi de 1990 sur les Américains handicapés [ADA] (42 USC §§ 12101–12213)
BCode de la faillite [les salaires dus dans les 90 jours suivant le dépôt sont prioritaires] (11 USC § 1001 et seq.)
Loi sur les droits civils de 1964 [Titre VII concernant la discrimination dans l'emploi] (42 USC § 2000 et seq.)
Loi fédérale Davis-Bacon (40 USC §§ 3141–3148)
Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés de 1974 [ERISA] (29 USC §§ 1001 et seq.)
Loi sur l'égalité de rémunération de 1963 (29 USC § 206(d) et suiv.)
Loi sur les normes de travail équitables de 1938 (29 USC §§ 201-219)
Loi sur le congé familial et médical de 1993 (29 USC §§ 2601-2654)
Loi fédérale sur l'impôt sur le chômage (26 USC §§ 3301-3311)
Loi sur le partenariat pour la formation professionnelle (29 USC §§ 1501-1792)
Loi sur les relations professionnelles (29 USC §§ 141-197)
Loi nationale sur les relations de travail (29 USC §§ 151-169)
Loi sur la sécurité et la santé au travail de 1970 (29 USC §§ 651-678)
Loi sur la protection des patients et les soins abordables [y compris les temps de pause pour les mères qui allaitent] (42 USC § 1557)
Loi de portail à portail de 1947 (29 USC § 251 et suivants)
Loi sur la discrimination liée à la grossesse (42 USC § 2000e(k))
Loi sur la réadaptation de 1973 (29 USC § 701 et suivants)
Loi sur les contrats de service de 1965 (40 USC §§ 3701-3708)
Loi sur la sécurité sociale (42 USC §§ 301 et suivants)
Répertoire d'État des nouvelles recrues (42 USC § 653a et suivants)
Loi sur la réforme et le contrôle de l'immigration de 1986 (codifiée telle que modifiée dans les articles de 8 USC)
Titre VII de la loi sur les droits civils de 1964 [concernant la discrimination en matière d'emploi] (42 USC §§ 2000-2000e-17)
Loi sur les droits à l'emploi et au réemploi dans les services en uniforme (38 USC §§ 4301-4335)
Loi sur les droits de réemploi des anciens combattants (38 USC §§ 4301-4335)
Loi Wagner-Peyser (29 USC §§ 49-49n)
Loi sur la notification de l'adaptation et du recyclage des travailleurs (29 USC §§ 2101-2109)

Fiscalité et responsabilité

Le système fiscal américain : les entreprises sont soumises aux lois fédérales, étatiques et parfois municipales. les impôts. Ces impôts comprennent l'impôt sur le revenu. Les sociétés sont soumises à l'impôt fédéral sur le revenu. Dans beaucoup Dans certains États, des impôts sur le revenu s’appliquent également. L'Internal Revenue Service (IRS) collecte les les charges sociales (y compris les taxes de sécurité sociale, les taxes fédérales sur le chômage et Medicare) impôts) et l'impôt fédéral sur le revenu.

Fiscalité des entreprises

1. Montana

Retenue sur salaire : La retenue sur salaire est l'argent retenu par un employeur pour payer l'impôt sur le revenu d'un employé. Il s'agit de l'argent de l'employé, détenu en fiducie par l'employeur jusqu'à ce qu'il soit versé à l'État. Les employeurs peuvent trouver plus d’informations dans le Tableau et le Guide de retenue d’impôt du Montana.

2. Charges sociales fédérales

Les employeurs doivent généralement retenir et payer à l'IRS l'impôt sur le revenu sur les salaires versés aux employés. Le montant retenu est déterminé sur la base des informations fournies par l'employé sur le formulaire IRS W-4. L'impôt sur le revenu retenu est crédité sur l'impôt sur le revenu à payer lorsque l'employé produit une déclaration de revenus.
Les salaires des employés sont généralement soumis aux taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie en plus de l'impôt fédéral sur le revenu. Les employeurs sont généralement responsables du paiement direct de la moitié de ces impôts et sont tenus de retenir l’autre moitié sur les salaires versés à l’employé. Le taux actuel d'imposition de la sécurité sociale est de 6.2% pour l'employeur et de 6.2% pour le salarié. Le taux actuel de Medicare est de 1.45 % pour l'employeur et de 1.45 % pour l'employé. La taxe de sécurité sociale ne s'applique qu'aux premiers 128,000 XNUMX $ de salaire.

Impôts sur le revenu de l'État

1. Impôts sur le revenu des sociétés de l'État Toute société C faisant des affaires dans le Montana doit déposer un Déclaration de revenus des sociétés du Montana (formulaire CIT) et payez un impôt sur les sociétés. Toi devez déposer un formulaire CIT chaque année où vous faites des affaires dans le Montana.

Taux standard : Le taux standard de l’impôt sur les sociétés est de 6.75 %.
Élection au bord de l'eau : Le taux d'imposition électoral au bord de l'eau est de 7 %. Une société peut demander l'approbation pour faire l'élection au bord de l'eau en soumettant le choix au bord de l'eau, « Formulaire WE-ELECT » (MCA §15-31-322).

2. Autres taxes d'État

Taxes et frais divers : Le Montana impose des taxes couvrant des entreprises, des services et des emplacements spécifiques. Ces taxes comprennent celles qui sont applicables, entre autres, au tabac, à la marijuana médicale, au tourisme, aux télécommunications et aux établissements de santé.
Taxes sur les ressources naturelles : le Montana perçoit des taxes sur les ressources naturelles récoltées dans le état comprenant les métaux, le charbon, le pétrole et le gaz naturel.
Taxes foncières

3. Crédits d'impôt du Montana : un crédit d'impôt est de l'argent qu'un contribuable peut utiliser pour compenser ses obligations fiscales.

Le Montana propose plusieurs crédits d'impôt pour les particuliers et les entreprises.

4. Ressources pour les contribuables du Montana : ressources pour aider les contribuables à déclarer et à payer leurs impôts, à obtenir l'aide dont ils ont besoin et à travailler avec le service approprié pour rester en conformité.

Impôt fédéral sur le revenu

1. Les sociétés nationales, les particuliers résidents des États-Unis et les citoyens sont généralement soumis à l’impôt fédéral sur leurs revenus mondiaux.
2. Les personnes physiques et morales étrangères qui exercent une activité commerciale ou commerciale aux États-Unis sont généralement assujetties à l'impôt fédéral sur le revenu sur les revenus effectivement liés à une activité commerciale ou commerciale américaine.
3. Pour les particuliers, l'impôt fédéral sur le revenu est appliqué au revenu imposable à des taux progressifs. Le taux marginal d’imposition sur le revenu des particuliers est actuellement de 37 %.
4. Pour les sociétés, l'impôt sur le revenu s'applique généralement au revenu des sociétés au taux de 21 %.

Retenues d'impôt fédérales

1. Les dividendes, intérêts, redevances et certains autres types de revenus payés par une entité américaine ou autrement traités comme des revenus de source américaine peuvent être soumis à une retenue à la source américaine au taux de 30 %. Le taux de retenue peut être réduit par convention fiscale.

2. Les revenus transférés d'une entité américaine imposée comme une société de personnes peuvent être soumis à une retenue à la source.

3. L'impôt sur la retenue à la source des investissements étrangers dans la Loi de 1980 sur l'impôt foncier (FIRPTA) peut s'appliquer à la cession de biens immobiliers américains ou de participations dans des sociétés de portefeuille immobilières américaines.

Résumé des structures des entités commerciales à des fins fiscales

1. Entité ignorée

Les sociétés à responsabilité limitée unipersonnelles américaines et certaines entités non constituées en sociétés étrangères à propriétaire unique sont imposées par défaut comme des entités ignorées, mais peuvent choisir d'être imposées en tant que société.
Généralement ignoré aux fins de l’impôt sur le revenu fédéral et étatique, le propriétaire unique est donc directement imposable sur le revenu de l’entité.
Le propriétaire doit produire des déclarations de revenus fédérales américaines et de l'État du Montana et payer de l'impôt sur le revenu de l'entreprise.
Peut choisir d'être imposé en tant que société.

2. Partenariat

Les sociétés de personnes américaines, les SARL multimembres et les entités étrangères non constituées en sociétés multimembres sont généralement imposées comme des sociétés de personnes aux fins du gouvernement fédéral et des États américains, mais peuvent choisir d'être imposées comme des sociétés.
Généralement imposable en tant qu'entité « intermédiaire », de sorte que les revenus et les pertes imposables sont déclarés aux associés et à l'IRS, et les associés paient de l'impôt.
Les partenaires doivent produire une déclaration de revenus fédérale américaine et celle de l'État du Montana et payer de l'impôt sur leur part attribuable du revenu de l'entreprise.
Le revenu imposable n'est pas nécessairement lié aux liquidités distribuées, de sorte que les associés peuvent avoir un « revenu fantôme » supérieur aux distributions en espèces reçues.
Les partenaires/membres étrangers peuvent être soumis à une retenue à la source fédérale américaine sur leur part imputable des revenus. Les montants retenus peuvent généralement compenser l'impôt sur le revenu net dû dans la déclaration de revenus fédérale américaine du partenaire étranger.

3. Société S

Certaines sociétés (y compris les entités non constituées en sociétés qui choisissent l'impôt sur les sociétés) peuvent choisir d'être imposées selon un régime accréditif.
Cependant, les sociétés dont les actionnaires ne sont pas des résidents ou des entités des États-Unis ne sont généralement pas éligibles pour faire ce choix.

4. Société C

Les sociétés américaines et les entités étrangères assimilées à des sociétés sont traitées comme des entités imposables distinctes. entités. Les revenus sont imposables au niveau de l'entreprise. Le taux de l'impôt sur les sociétés est actuellement % 21.
Les actionnaires ne sont généralement soumis à l'impôt que sur les dividendes distribués. Les dividendes distribués peuvent être soumis à une retenue à la source américaine au taux de 30 % (qui peut être réduit si le bénéficiaire est éligible aux avantages en vertu d'une convention fiscale américaine).

Autres considérations fiscales

1. Absence de taxe générale sur les ventes de l’État au Montana

Le Montana n'a pas de taxe générale sur les ventes, l'utilisation et les transactions.
Le Montana applique un nombre limité de taxes spécifiques qui affectent les ventes de produits tels que les cigarettes.
Les entreprises du Montana vendant des produits à des acheteurs dans un État qui oblige les détaillants à percevoir la taxe de vente devront collecter et payer ces taxes de vente à la juridiction fiscale.

2. Disposition de biens immobiliers américains : La disposition d'un intérêt immobilier américain par une personne étrangère (le cédant) est soumise à la retenue d'impôt sur le revenu FIRPTA par le cessionnaire. Le taux de retenue est généralement de 15 %.

3. Prix de transfert : la vente de biens et de services entre entités affiliées est généralement soumis aux règles en matière de prix de transfert qui exigent des prix « de pleine concurrence » pour ces ventes. Les règles en matière de prix de transfert sont complexes et, comme dans d’autres domaines du droit, il est conseillé de demander conseil à un avocat.

4. Crédit pour impôt étranger : une entité qui paie ou accumule des impôts étrangers sur des revenus de source étrangère et qui est assujettie à l'impôt américain sur les mêmes revenus peut bénéficier soit d'un crédit, soit d'une déduction détaillée pour ces impôts. Le crédit correspond au montant de l'impôt américain imposé sur les revenus de source étrangère du contribuable. D'autres limitations peuvent s'appliquer.

5. Formulaire 5472: Ce formulaire représente une exigence de déclaration distincte de l'obligation de l'entité américaine de produire des déclarations de revenus en vertu de l'Internal Revenue Code des États-Unis (26 USC). Le formulaire doit être joint à la déclaration de revenus fédérale de la société déclarante. Elle exige certaines informations sur les actionnaires étrangers de la société et sur toute transaction entre elle et ces actionnaires au cours de l'année d'imposition.

Loi sur l'immigration pour les employés et les investisseurs

Immigration basée sur l'emploi : visas d'immigrant (cartes vertes)

1. Visa EB-5 : les entrepreneurs (et leurs conjoints et enfants célibataires de moins de 21 ans) peuvent demander une carte verte (résidence permanente) s'ils :

Réaliser l'investissement nécessaire dans une entreprise commerciale aux États-Unis ; et
Prévoyez de créer ou de préserver 10 emplois permanents à temps plein pour les travailleurs américains qualifiés.

2. Visa EB-1 : Les personnes dotées de capacités extraordinaires, les professeurs ou chercheurs exceptionnels et les dirigeants ou gestionnaires de multinationales peuvent être éligibles. Chaque catégorie professionnelle comporte certaines exigences qui doivent être respectées.

3. Visa EB-2 : les membres des professions titulaires d'un diplôme d'études supérieures ou les ressortissants étrangers dotés de capacités exceptionnelles peuvent être éligibles au parrainage de l'employeur.

4. Visa EB-3 : Travailleurs qualifiés, professionnels ou autres travailleurs. Chaque catégorie a des conditions d'éligibilité, mais tous les candidats EB-3 doivent démontrer qu'il n'y a pas de travailleur américain qualifié pour occuper le poste.

5. Autres options : Immigration familiale (parent immédiat d'un citoyen américain/membre de la famille d'un citoyen américain/membre de la famille d'un titulaire de la carte verte) ; Visas de diversité ; Visas B-1, B-2 et étudiants

Autres considérations juridiques

1. Propriété intellectuelle

un. Brevets aux États-Unis

je. Considérations sur les brevets américains pour les inventeurs étrangers. Les lois sur les brevets des États-Unis ne font aucune discrimination quant à la citoyenneté de l'inventeur. Tout inventeur, quelle que soit sa citoyenneté, peut demander un brevet au même titre qu'un citoyen américain. Aucun brevet américain ne peut être obtenu si l'invention a été brevetée à l'étranger avant d'être déposée aux États-Unis par l'inventeur ou ses représentants légaux si la demande étrangère a été déposée plus de 12 mois avant le dépôt aux États-Unis. Six mois sont accordés dans le cas de dessins (35 USC § 172).

b. Brevets à l'étranger

je. Étant donné que les droits accordés par un brevet américain s'étendent uniquement sur tout le territoire des États-Unis et n'ont aucun effet dans un pays étranger, un inventeur qui souhaite une protection par brevet dans d'autres pays doit demander un brevet dans chacun des autres pays ou auprès d'une instance régionale de brevet. bureaux. Presque chaque pays a sa propre loi sur les brevets, et une personne souhaitant obtenir un brevet dans un pays particulier doit déposer une demande de brevet dans ce pays, conformément aux exigences de ce pays. De même, les lois locales s'appliquent aux marques commerciales, aux droits d'auteur et à d'autres formes de propriété intellectuelle dans chaque juridiction.

ii. La Convention de Paris pour la protection de la propriété industrielle: Prévoit que chaque pays garantit aux citoyens des autres pays les mêmes droits en matière de brevets et de marques qu'il accorde à ses propres citoyens (828 RTNU 305)

iii. En vertu de la loi américaine, il est nécessaire, dans le cas d'inventions réalisées aux États-Unis, d'obtenir une licence auprès du directeur de l'Office américain des brevets et des marques (USPTO) avant de déposer une demande de brevet dans un pays étranger. Une telle licence est requise si la demande étrangère doit être déposée avant qu'une demande ne soit déposée aux États-Unis ou avant l'expiration d'un délai de six mois à compter du dépôt d'une demande aux États-Unis, à moins qu'un récépissé de dépôt avec une concession de licence n'ait été délivré plus tôt.

c. Secrets commerciaux

je. La protection des secrets commerciaux vient compléter la protection par brevet.

ii. Secrets commerciaux : « toutes les formes et tous les types d'informations financières, commerciales, scientifiques, techniques, économiques ou d'ingénierie, y compris les modèles, plans, compilations, dispositifs de programme, formules, conceptions, prototypes, méthodes, techniques, processus, procédures, programmes ou les codes, qu'ils soient tangibles ou intangibles, et si ou comment ils sont stockés, compilés ou mémorisés physiquement, électroniquement, graphiquement, photographiquement ou par écrit si : (A) le propriétaire de ceux-ci a pris des mesures raisonnables pour garder ces informations secrètes ; et (B) l’information tire une valeur économique indépendante, réelle ou potentielle, du fait qu’elle n’est pas généralement connue et n’est pas facilement vérifiable par des moyens appropriés par une autre personne qui peut obtenir une valeur économique de la divulgation ou de l’utilisation de l’information » (18 USC § 1839)

d. Marques déposées

i. L’enregistrement fédéral d’une marque présente plusieurs avantages : Avis constructif à l'échelle nationale de la réclamation du propriétaire de la marque ; Preuve de propriété de la marque ; La compétence des tribunaux fédéraux peut être invoquée ; L'enregistrement peut être utilisé comme base pour obtenir un enregistrement dans des pays étrangers ; L'enregistrement peut être déposé auprès du service des douanes américain pour empêcher l'importation de marchandises étrangères contrefaites.

ii. Les formulaires d'enregistrement de marque USPTO sont disponibles sur le système de demande électronique de marque (TEAS).

iii. Il n’est pas nécessaire d’avoir la citoyenneté américaine pour demander l’enregistrement d’une marque aux États-Unis. Cependant, votre citoyenneté doit être fournie dans la demande. Si vous avez la double nationalité, vous devez alors indiquer quelle nationalité sera imprimée sur le certificat d'enregistrement.

iv. Seul le propriétaire de la marque peut déposer une demande d'enregistrement. Le titulaire contrôle l'usage de la marque et contrôle la nature et la qualité des produits sur lesquels elle est apposée, ou des services pour lesquels elle est utilisée. Le propriétaire peut être une personne physique, une société, une société de personnes, une SARL ou tout autre type d'entité juridique.

v. L'enregistrement fédéral des marques s'étend aux pays autres que les États-Unis. Cependant, certains pays reconnaissent un enregistrement aux États-Unis comme base pour déposer une demande d'enregistrement d'une marque dans ces pays en vertu de traités internationaux. Voir le chapitre 1000 du Manuel de procédure d'examen des marques (TMEP) et le chapitre 1900 du TMEP pour plus d'informations.

e. L'aide est disponible via l'USPTO Service d'assistance du Traité de coopération en matière de brevets et d'autres centres d'assistance.