אינדקס משפטי ותמריצים של FDI - מרכז הסחר העולמי של מונטנה

אינדקס זה כולל אוסף של חוקים, תקנות וכללים מדינתיים ופדרליים הנוגעים לתמריצים, משאבי אנוש, מיסוי, הקמת עסקים, הגירה וסוגיות משפטיות אחרות שאתה עלול להיתקל בהן בתהליך עשיית עסקים במונטנה.

ההתייחסויות המשפטיות העיקריות של המדד נובעות ממקורות רשמיים של הרשות המחוקקת והרשות המבצעת (מונטנה קוד מוער (MCA), כללים מנהליים של מונטנה (ARM), קוד ארצות הברית (USC), ה קוד התקנות הפדרליות (CFR), וחוקים ומשאלי משאל נלווים) וכן אמנות רב-צדדיות שארה"ב היא צד להן כפי שנרשם ב- סדרת הסכמי האומות המאוחדות (UNTS). אנו מקווים שתמצא סקירה כללית זו של שיקולים משפטיים הרלוונטיים ליוזמות השקעות זרות ישירות במונטנה שימושית כשאתה בוחן הזדמנויות עסקיות במדינה זו.

*שימו לב שערכת כלים זו מיועדת למטרות מידע בלבד ואינה מהווה אוסף ממצה. אנו ממליצים להתחבר אלינו ישירות כדי ש-MWTC תוכל לענות על כל שאלה ספציפית שיש לך בנוגע להשקעה במונטנה ושתשקול לקבל ייעוץ משפטי (MWTC יכול לספק המלצות) שינחה את הצלחת המיזם העסקי שלך בארצות הברית.

תמריצים עסקיים כפי שמתועדים ב-Montana Code Annotated (MCA), כללים מינהליים של מונטנה (ARM), הצעות חוק בית (HBs), הצעות חוק של הסנאט (SBs), ועם המלצות חקיקה (LR)

זיכוי מס ליצירת מקומות עבודה

זיכוי מס תמריץ לצמיחה בעבודה: זיכוי מס שאינו ניתן להחזר בקיזוז תרומת המעסיק הפדרלי לביטוח (FICA) (MCA § 15-30-2361)

הפחתות מס

נוסחת חלוקת פקטור מכירה יחידה: החל מ-01 בינואר 2025 (MT SB 124 (2023))
ייצור מכונות, מתקנים וציוד הפחתה מיוחדת: מספק הפחתה מיוחדת במס רכוש של עד 100% מהערך החייב במס (MCA § 15-6-138 ואילך)
הפחתת ארנונה: מפחית את הערך החייב במס של נכס או מחיל שיעור מס מופחת בתשע קטגוריות הפחתה, כולל נכס תעשייתי חדש, מו"פ, תעשיות חדשות ומתרחבות והשבחת דיירים בבניין (MCA § 15-24-1401 ואילך)

פטורים ממס

פטור על ציוד עסקי: עסקים מקבלים פטור אוטומטי ממס של 1 מיליון דולר, מה שמפחית את התחייבויות הארנונה שלהם: החל מה-01 בינואר 2024 (MT HB 212 (2023))
אין מס מכירה כללי של המדינה: עשוי להיות שימושי במיוחד עבור פרויקטים עתירי הון; פטור זה כולל רכישת חשמל וגז טבעי; קיימים חריגים מוגבלים, כגון אלה הקשורים לטבק ותיירות (MCA § 15-68-101 ואילך)
ללא מס עיזבון וירושה: מסים אלה בוטלו באמצעות משאל עם בנובמבר 2000; רלוונטי לתכנון מדור קודם (MT LR-116 (2000))
ללא מס תקבולים ברוטו כללי: לפי קרן המסים, "נחשב לעתים קרובות לאחד המסים המזיקים ביותר מבחינה כלכלית"; קיימים חריגים מוגבלים, כגון מס של 1% החל על קבלנים ציבוריים (MCA § 15-50-101 ואילך)
אין מס מלאי של המדינה: מועיל במיוחד עבור יצרנים וקמעונאים עם מלאי גדול יותר (MCA §§ 15-6-101-301)
מונטנה חוק מגנט ליזם: פוטר עסקים מתאימים מתשלום מס רווחי הון של המדינה על מכירת מניות בבעלות עובדים (MCA § 15-30-3701 ואילך)
פטור מחקר ופיתוח: חברת מו"פ השוכנת במדינת מונטנה בפעם הראשונה אינה חייבת במסי הכנסה של חברות על הכנסה נטו במהלך חמש שנות פעילותה הראשונות החייבות במס במונטנה (MCA § 15-31-103)

מימון ומענקים

קרן הצמיחה של מונטנה: תוכנית חדשה להשתתפות בהלוואה המציעה שיעורי ריבית תחרותיים והטבת הלוואות נסלחות לעסקים זכאים, כולל חברות קיימות במונטנה והן חברות חדשות למדינה (ARM 8.99.11)
מענק סרטי ביג סקיי: הענק הזדמנויות לעסקים המתמקדים בשוק העסקי לצרכן ומפתחים הפקות מתאימות בתוך מונטנה (MT SB 540 (2023))
אנרגיה נקייה מוערכת נכס מסחרי (C-PACE): כלי שיכול לממן יעילות אנרגטית ושיפורי אנרגיה מתחדשת בנכס מסחרי (MCA § 90-4-1301 ואילך)
מענק בלוק לפיתוח קהילתי: תוכנית זו יכולה לסייע לעסקים על ידי הפיכת מימון בריבית קבועה לזמין בריבית נמוכה ויכולה להציע דחיית תשלומים, תשלומים נמוכים יותר בשנה הראשונה ותשלומים בריבית בלבד. קיימות הזדמנויות לחברות המכוונות לשוק העסקי לצרכן ומפתחות פרויקטים מתאימים במונטנה (MCA § 90-1-103 ואילך)
ייצוא תוכנית הסיוע לתערוכת הסחר של מונטנה: מספק עד $3,000 לסיוע בהתרחבות מחוץ למדינה ובין לאומית באמצעות תערוכה בתערוכות (MT HB 3 (2023))
צמיחה באמצעות תוכנית חקלאות: תכנית מענקים והלוואות לקידום גיוון חקלאי; יכול לשמש לציוד, בנייה וקידום (MCA § 90-9-104 ואילך)
תוכניות מדינות הודיות וחוק הפיתוח הכלכלי של האינדיאנים משנת 1999: תוכניות ספציפיות כוללות את מענק לעסקים קטנים של קרן ההון ההודית ואת מענק התכנון העסקי שבטי (MCA § 90-1-131 ואילך)
תוכנית מימון מיקרו-עסקים: תוכנית לעסקים עם פחות מ-10 עובדים במשרה מלאה והכנסות של פחות מ-1 מיליון דולר המבקשים מימון של עד $100,000 (MCA §§ 90-1-101–203)
איגרות חוב לפיתוח תעשייתי (IDBs): סוג של איגרות חוב מוסמכות לפעילות פרטית המסייעת לחברות פרטיות לממן הקמה, הרחבה או שיפוץ של מתקני ייצור ועיבוד בבעלות פרטית עם הטבות פטורות ממס (MCA § 17-5-101 ואילך)
מועצת ההשקעות של מונטנה: בשיתוף עם בנקים של מונטנה ו-EDOs (ארגוני פיתוח כלכלי), המועצה עיצבה סדרה של תוכניות הלוואות שניתן להתאים אותן כדי לענות על צרכים ייחודיים. תוכניות אלו יכולות לאפשר גישה למימון נמוך יותר בריבית קבועה עם תנאי הלוואה מותאמים אישית. פרויקטים ליצירת מקומות עבודה יכולים להוזיל עוד יותר את הריבית בשיעור של עד 2.5%. (MCA § 2-15-1808)
קרנות תואמות של מונטנה למחקר חדשנות לעסקים קטנים (SBIR) והעברת טכנולוגיה לעסקים קטנים (STTR).: עבור חברות זכאיות שעובדות על פרויקט עבור סוכנות פדרלית, מונטנה מציעה עד $60,000 בכספי מענקים תואמים לשלב I ושלב II (MCA § 90-1-117 ואילך)
יוזמת אשראי לעסקים קטנים במדינת מונטנה (SSBCI): תוכנית דינמית להשתתפות בהלוואות באמצעות EDOs כדי לסייע לעסקים קיימים וחדשים (MCA § 90-1-116 ואילך)

סבסוד הכשרה בעבודה

AccelerateMT: זוהי תוכנית חדשנית מותאמת אישית להכשרה ושיפור מיומנויות של כוח אדם המיישרת את המטרות של עסקים בשיתוף עם מובילים באקדמיה, עסקים וממשל.
זיכוי מס מעסיק חינוך מסחר: יוצר זיכוי מס מעסיק גמיש שאינו ניתן להחזר עבור חינוך מקצועות בתשלום מעביד עד $2,000 לעובד עם תקרה של $25,000 למעסיק (MCA §§ 15-30-2901–2910)
זיכוי מס חניכות מונטנהמספק זיכוי מס ממלכתי להשקת תוכנית הכשרה חדשה או הרחבת תוכנית הכשרה קיימת; עשוי לספק עד 1,500 דולר לכל חניך חדש, תוך התחשבות מיוחדת בוותיקים (MCA § 15-30-2327 ואילך).

זיכוי מס באופן כללי

זיכוי דמי משתמש בתשתית: לעסקים זכאים המשלמים דמי שימוש בתשתית הממשל המקומי; האשראי הכולל לא יעלה על סכום ההלוואה וניתן להעביר את האשראי שלוש שנים אחורה ולאחר מכן להעביר שבע שנים (MCA § 15-62-103 ואילך).
קרדיט מוסמך: קרדיט זמין עבור אנשים ועסקים הנותנים תרומות לצדקה לקרן מוסמכת; אשראי עד $10,000 ואינו ניתן להחזר (MCA §§ 15-30-3101–3110)

פטור מעמלות והטבות אחרות

פטור מעמלת הגשת דוחות שנתיים 2024 ו-2025: מזכירת המדינה של מונטנה, כריסטי ג'ייקובסן, הפעילה את הסמכות להכריז כי דמי הגשת דוחות שנתיים 2024 ו-2025 יוותרו עבור כל העסקים במונטנה (ARM 44.5.1)
גמישות הסכם תפעול של Montana LLC: חלוקת רווחים גמישה, כלומר, הסכם התפעול יכול לסטות מהקצאה ישרה בהתאם לאחוזי בעלות, מה שמספק גמישות גדולה יותר של LLC (MCA § 35-8-101 ואילך)

דיני משאבי אנוש ותעסוקה

חוקי העסקה במדינה כפי שנרשמו ב-Montana Code Annotated (MCA)

1. שכר והגנת שכר

שכר מינימום במדינת מונטנה: $10.30 לשעה החל מ-1 בינואר 2024 (MCA § 39-3-401)
אכיפת שכר מינימום ותגמול שעות נוספות: מחלקת העבודה והתעשייה של מונטנה ("המחלקה") אוכפת את תשלום שכר המינימום ותגמול שעות נוספות (MCA §§ 39-3-401–39-3-409)
תשלום שכרהמחלקה רשאית לחקור ולאכוף את תשלום השכר באמצעות צעדים מנהליים, שימועים ואכיפה בבית משפט (MCA §§ 39-3-201–39-3-217)
מעסיקים אינם יכולים לדרוש הפקדה ישירה או העברת כספים אלקטרונית לתשלום שכר (MCA 39-3-204)
שכר סופי, עם הפסקת העבודה, יש לשלם מיד, אלא אם כן קיימת פוליסה המאפשרת תשלום מאוחר יותר (MCA 39-3-205)
חוק דיוויס-בייקון הקטן של מונטנה (חוק השכר הרווח) כולל דרישה שמציעים על חוזי עבודה ציבוריים מסוימים ישלמו שיעור קבוע של פיצוי (MCA §§ 18-2-401-432)
מעסיק חייב להודיע לעובדים בדרישה בכתב על שיעור השכר ותאריך ימי המשכורת (MCA §§ 39-3-203)
מעסיק רשאי לנכות רק פנסיון, חדר או הוצאות נלוות אחרות שסופקו על ידי המעסיק בכל פעם שהניכויים הם חלק מתנאי ההעסקה או כפי שנקבע אחרת בחוק (MCA §§ 39-2-204 ואילך).
חוק הסכם הדדי לגביית שכרהמחלקה רשאית לאכוף את חוקי תשלום השכר של מונטנה באמצעות אכיפה הדדית בהסכמים עם מדינות אחרות (MCA §§ 39-3-301–39-3-306)

2. ביטוח/תגמולים

חוק מחלות תעסוקתיות של מונטנה (MCA §§ 39-72-101-1501)
יתרונות סיליקוזיס (MCA §§ 39-73-101-301)
ביטוח אבטלה (MCA §§ 39-51-101–1106)
פיצויי עובדים (MCA §§ 39-71-101–2908)

3. רכישת כשרונות וסיום העסקה

רישום שחור והגנה על עובדים משוחררים (MCA §§ 39-2-801-804)
חוק תקני עבודת ילדים (MCA §§ 41-2-101-120)
הטעיה באשר לאופי העסקה, תנאי העבודה או קיומו של סכסוך עבודה אסור (MCA § 39-2-303 ואילך)

4. משא ומתן קיבוצי

משא ומתן קיבוצי למעסיקים ציבוריים (MCA §§ 39-31-101-603)
מגבלות כלליות על זכויות משא ומתן קיבוצי (MCA § 39-33-101 ואילך)
בוררות מונטנה לכבאים (MCA § 39-31-301 ואילך)
משא ומתן קיבוצי של מונטנה לאחיות (MCA 39-32-101 ואילך)

5. אפליה אסורה בגין שימוש חוקי במוצר בשעות שאינן עבודה – חריגים (MCA § 39-2-313)

העסקה של זרים שאינם מורשים כדין לקבל עבודה אסורה (MCA § 39-2-305)
העסקה של אנשים מתחת לגיל שמונה עשרה בתור ברמנים אסורה (MCA § 39-2-306)
בדיקות גלאי שקר אסורות (MCA § 39-2-304)

6. זכויות אדם

הגנות נגד אפליה: איסור על אפליה בעבודה על בסיס גזע, צבע, מוצא לאומי, דת, מין, גיל, מוגבלות פיזית ונפשית, מצב משפחתי ו(עבור מעסיקים ציבוריים בלבד) אמונות או רעיונות פוליטיים; כולל גיוס עובדים, פיטורין וכל תנאי העסקה (MCA §§ 49-2-203, 49-2-310)
שכר שווה לנשים עבור שירות שווה ערך (MCA § 39-3-104)
הגנות יולדות: בין שאר הדרישות, חוק מונטנה אוסר על מעסיק לסרב "להעניק לעובדת חופשת היעדרות סבירה להריון" (MCA §§ 49-2-310 ואילך).

7. בְּטִיחוּת

דוודים ומנועי קיטור (MCA §§ 50-74-101-108)
פיצוץ בנייה (MCA §§ 37-72-101–102)
מנועי הרמה (MCA §§ 50-76-101–114)
בטיחות בעבודה (MCA §§ 50-71-101–128)
חוק תרבות הבטיחות (MCA §§ 39-71-1501–1508)
בטיחות במכרות פחם (MCA §§ 50-73-101–107)

8. בנייה

רישום קבלן בנייה (MCA §§ 39-9-101-103)

9. חוקי עבודה אחרים במדינה

חניכות (MCA §§ 39-6-101-109)
בדיקות רקע - לא ניתן לבקש מידע ישן יותר משבע שנים (MCA § 39-2-312 ואילך)
שחרור או פיטורים בגלל עיטור או הצמדות אסורים (MCA § 339-2-302)
חוק מידע כימי מסוכן לעובד ולקהילה (MCA §§ 50-78-101-603)
גישה מוגבלת למדיה חברתית של עובד או מועמד לעבודה (MCA § 39-2-307)
רישוי ארגון מעסיקים מקצועי: חברות ליסינג לעובדים וספקי עבודה דומים חייבים להיות בעלי רישיון כדי לעשות עסקים (MCA §§ 39-8-101–102)
ויסות בדיקות דם ושתן (MCA §§ 39-2-2)
העדפה להעסקה חוזרת לתגמול עובדים (MCA § 39-71-317)
מושבים לעובדים (MCA §§ 39-2-201)
לא חוקי למעסיק לדרוש מהעובד לשלם את עלות הבדיקה הרפואית כתנאי העסקה (MCA § 39-2-301)
נשים בתעסוקה; תוכניות הכשרה וטיפול בילדים של המדינה (MCA § 39-7-101 ואילך)
פיצויי עובדים אסורים (MCA § 17-8-412)
חוק בדיקות סמים ואלכוהול בכוח העבודה (MCA § 39-2-205-211)
שחרור שלא כדין מהעבודה (MCA § 39-2-901 ואילך)

חוקי תעסוקה פדרליים כפי שנרשמו בקוד ארצות הברית (USC)

חוק אפליית גיל בתעסוקה משנת 1967 [ADEA] (29 USC §§ 621–634)
חוק אמריקאים עם מוגבלויות משנת 1990 [ADA] (42 USC §§ 12101–12213)
Bקוד פשיטת רגל [שכר המגיע תוך 90 יום מהגשת תביעת עדיפות] (11 USC § 1001 ואילך)
Civil Rights Act of 1964 [כותרת VII לגבי אפליה בעבודה] (42 USC § 2000 ואילך)
חוק דייוויס-בייקון הפדרלי (40 USC §§ 3141–3148)
Employee Retirement Income Security Act of 1974 [ERISA] (29 USC §§ 1001 ואילך)
Equal Pay Act משנת 1963 (29 USC § 206(d) ואילך)
Fair Labor Standards Act of 1938 (29 USC §§ 201–219)
חוק חופשה משפחתית ורפואה משנת 1993 (29 USC §§ 2601–2654)
חוק מס אבטלה פדרלי (26 USC §§ 3301–3311)
חוק שותפות להכשרת עבודה (29 USC §§ 1501–1792)
Labour Management Relations Act (29 USC §§ 141–197)
חוק יחסי העבודה הלאומי (29 USC §§ 151–169)
חוק הבטיחות והבריאות בעבודה משנת 1970 (29 USC §§ 651–678)
חוק הגנת המטופל וטיפול בר השגה [כולל זמן הפסקה לאמהות מניקות] (42 USC § 1557)
חוק פורטל לפורטל משנת 1947 (29 USC § 251 ואילך)
חוק אפליה בהריון (42 USC § 2000e(k))
חוק השיקום משנת 1973 (29 USC § 701 ואילך)
חוק חוזה שירות משנת 1965 (40 USC §§ 3701–3708)
חוק הביטוח הלאומי (42 USC §§ 301 ואילך)
מדריך המדינה של עובדים חדשים (42 USC § 653a ואילך)
חוק הרפורמה והבקרה בהגירה משנת 1986 (מתוקן כפי שתוקן בסעיפים של 8 USC)
כותרת VII של חוק זכויות האזרח משנת 1964 [לגבי אפליה בעבודה] (42 USC §§ 2000–2000e-17)
חוק זכויות העסקה וזכויות חוזרות בשירותים אחידים (38 USC §§ 4301–4335)
Veterans' Reemployment Rights Act (38 USC §§ 4301–4335)
חוק Wagner-Peyser (29 USC §§ 49–49n)
חוק התאמת עובדים והסבה מחדש (29 USC §§ 2101–2109)

מיסוי ואחריות

מערכת המס בארה"ב: עסקים כפופים לפדרלים, מדינתיים ולעיתים עירוניים מסים. מיסים אלו כוללים מס הכנסה. תאגידים כפופים למס הכנסה פדרלי. ברבים מדינות, חלים גם מס הכנסה של המדינה. שירות המס הפנימי (IRS) אוסף את הפדרלי מיסי שכר (כולל מיסי ביטוח לאומי, מיסי אבטלה פדרליים ומדיקייר מסים) ומסי הכנסה פדרליים.

מיסוי עסקים

1. מונטנה

הלנת שכר: הלנת שכר היא הכסף שמעסיק מעוכב לתשלום מס הכנסה לעובד. מדובר בכספו של העובד, המוחזק בנאמנות על ידי המעסיק עד לשלמו למדינה. מעסיקים יכולים למצוא מידע נוסף בטבלה ובמדריך של ניכוי מס מונטנה.

2. מיסי שכר פדרליים

מעסיקים בדרך כלל חייבים לנכות ולשלם למס הכנסה משכר המשולם לעובדים. הסכום שנעכב נקבע על סמך מידע שמסר העובד בטופס W-4 של מס הכנסה. מס הכנסה מנוכה מזוכה כנגד חבות העובד במס הכנסה כאשר העובד מגיש דו"ח מס.
שכר העובדים כפוף בדרך כלל למסי ביטוח לאומי ומדיקר בנוסף למס הכנסה פדרלי. מעסיקים אחראים בדרך כלל לתשלום ישיר של מחצית ממסים כאלה ונדרשים לעכב את המחצית השנייה מהשכר שמשולם לעובד. שיעור המס הנוכחי לביטוח לאומי הוא 6.2% למעסיק ו-6.2% לעובד. התעריף הנוכחי עבור Medicare הוא 1.45% עבור המעסיק ו-1.45% עבור העובד. מס ביטוח לאומי חל רק על 128,000 $ הראשונים של השכר.

מיסי הכנסה של המדינה

1. מיסי הכנסה לחברות מדינה כל תאגיד C העושה עסקים במונטנה צריך להגיש א מונטנה החזר מס הכנסה (טופס CIT) ושלם מס הכנסה. אַתָה חייב להגיש טופס CIT בכל שנה שאתה עושה עסקים במונטנה.

שיעור סטנדרטי: שיעור מס החברות הסטנדרטי הוא 6.75%.
בחירות בקצה המים: שיעור מס הבחירות בקצה המים הוא 7%. תאגיד יכול להגיש בקשה לאישור לבחירת קו המים על ידי הגשת ה-Water's Edge Election, "טופס WE-ELECT" (MCA §15-31-322)

2. מיסי מדינה אחרים

מיסים ועמלות שונות: למונטנה יש כמה מסים המכסים עסקים, שירותים ומיקומים ספציפיים. מסים אלה כוללים את אלה החלים על טבק, מריחואנה רפואית, תיירות, טלקומוניקציה ומתקני בריאות, בין היתר.
מיסי משאבי טבע: מונטנה גובה מסים על משאבי טבע שנקטפו באזור מדינה הכוללת מתכות, פחם, נפט, גז טבעי.
מס רכוש

3. זיכוי מס של מונטנה: זיכוי מס הוא כסף שנישום יכול להשתמש בו כדי לקזז את התחייבויות המס.

למונטנה יש מספר נקודות זיכוי מס הן ליחידים והן לעסקים.

4. משאבי משלם המסים של מונטנה: משאבים שיעזרו למשלמי המסים להגיש ולשלם מסים, לקבל את העזרה הדרושה להם ולעבוד עם המחלקה המתאימה כדי לשמור על ציות.

מיסי הכנסה פדרליים

1. תאגידים מקומיים, יחידים תושבי ארה"ב ואזרחים כפופים בדרך כלל למס הכנסה פדרלי על הכנסתם ברחבי העולם.
2. יחידים ותאגידים זרים העוסקים במסחר או בעסק בתוך ארצות הברית כפופים בדרך כלל למס הכנסה פדרלי על הכנסה הקשורה למעשה למסחר או עסק בארה"ב.
3. עבור יחידים, מס הכנסה פדרלי מוחל על הכנסה חייבת במס בשיעורים מדורגים. שיעור מס ההכנסה השולי העליון ליחידים עומד כיום על 37%.
4. לגבי תאגידים חל בדרך כלל מס הכנסה על הכנסות תאגידים בשיעור של 21%.

ניכוי מסים פדרליים

1. דיבידנדים, ריבית, תמלוגים וסוגים מסוימים אחרים של הכנסה המשולמים על ידי ישות אמריקאית או מטופלים בדרך אחרת כהכנסה מקור בארה"ב עשויים להיות כפופים לניכוי מס בארה"ב בשיעור של 30%. שיעור ניכוי במקור עשוי להיות מופחת על ידי אמנת מס.

2. הכנסה מזרימה מיישות בארה"ב הממוסה כשותפות עשויה להיות כפופה לניכוי מס במקור.

3. חוק מס משנת 1980 (FIRPTA) של ניכוי השקעות זרות במקור עשוי לחול על סילוק נכסי נדל"ן בארה"ב או זכויות בחברת אחזקות נדל"ן בארה"ב.

סיכום מבני הישויות העסקיות לצורכי מס

1. ישות מתעלמת

חברות בעלות אחריות מוגבלת של חבר יחיד בארה"ב וישויות מסוימות זרות שאינן בעלים יחידים מחויבים במס כישויות שאינן מתחשבות כברירת מחדל, אך עשויות לבחור להיות ממוסות כתאגיד.
בדרך כלל מתעלמים ממס הכנסה פדרלי ומדינתי, ולכן בעלים יחיד חייב במס ישירות על הכנסה של ישות.
הבעלים חייב להגיש דוחות מס הכנסה פדרליים ומדינת מונטנה בארה"ב ולשלם מס על הכנסה מעסק.
יכול לבחור להיות ממוסה כתאגיד.

2. שׁוּתָפוּת

שותפויות בארה"ב, חברות LLC מרובות חברים וישויות זרות מרובות חברות שאינן תאגידיות מחויבות בדרך כלל כשותפויות למטרות פדרליות ומדינתיות בארה"ב, אך הן עשויות לבחור להיות ממוסות כתאגידים.
בדרך כלל חייב במס כישות "תזרים" כך שהכנסה והפסד חייבים במס מדווחים לשותפים ולמס הכנסה, והשותפים משלמים מס
שותפים חייבים להגיש דוחות מס הכנסה פדרליים ומונטנה בארה"ב ולשלם מס על חלקם הניתן להקצאה בהכנסות העסק
הכנסה חייבת במס אינה קשורה בהכרח למזומנים מחולקים ולכן לשותפים עשויה להיות "הכנסה פנטום" העולה על חלוקת מזומנים שהתקבלה
שותפים/חברים זרים עשויים להיות כפופים לניכוי מס פדרלי בארה"ב על חלקם הניתן להקצאה בהכנסה. סכומים שנמכו עשויים בדרך כלל לקזז את מס ההכנסה נטו המגיע בהחזר מס ההכנסה הפדרלי של השותף הזר בארה"ב.

3. תאגיד S

תאגידים מסוימים (כולל ישויות שאינן תאגידיות שבוחרות במיסוי חברות) יכולים לבחור להיות ממוסים תחת משטר תזרים.
עם זאת, תאגידים עם תושבים שאינם תושבי ארה"ב או בעלי מניות של ישויות בדרך כלל אינם זכאים לבצע בחירות אלה.

4. תאגיד C

תאגידים אמריקאים וישויות דמויות תאגידים זרות מטופלים כחייבים במס מובהק ישויות. ההכנסה חייבת במס ברמת החברה. שיעור מס החברות הוא כיום 21%.
בעלי מניות מחויבים בדרך כלל במס רק על דיבידנדים שחולקו. דיבידנדים שחולקו עשויים להיות כפופים לניכוי מס בארה"ב בשיעור של 30% (שעשוי להיות מופחת אם המקבל זכאי להטבות על פי אמנת מס בארה"ב).

שיקולי מס נוספים

1. היעדר מס מכירה כללי של המדינה במונטנה

למונטנה אין מס מכירות, שימוש או מס עסקאות כללי.
למונטנה יש מספר מוגבל של מסים ספציפיים המשפיעים על מכירות מוצרים כגון סיגריות.
עסקים במונטנה שמוכרים מוצרים לקונים במדינה המחייבת קמעונאים לגבות מס מכירה יצטרכו לגבות ולשלם את מיסי המכירה הללו לתחום השיפוט של המס.

2. סילוק נכסי נדל"ן בארה"ב: מימוש ריבית נדל"ן בארה"ב על ידי אדם זר (המעביר) כפוף לניכוי מס הכנסה FIRPTA על ידי המקבל. שיעור הניכוי במקור הוא בדרך כלל 15%.

3. תמחור העברה: מכירת סחורות ושירותים בין ישויות קשורות הן בדרך כלל בכפוף לכללי תמחור העברה המחייבים תמחור "במרחק זרוע" במכירות מסוג זה. כללי תמחור העברה הם מורכבים, וכמו בתחומי משפט אחרים, מומלץ לפנות לייעוץ מעורך דין.

4. זיכוי מס זר: ישות המשלמת או צוברת מסים זרים על הכנסה ממקור זר וכפופה למס אמריקאי על אותה הכנסה, עשויה להיות מסוגלת לקבל זיכוי או ניכוי מפורט עבור מסים אלה. הזיכוי לסכום המס בארה"ב שהוטל על הכנסה ממקור זר של משלם המסים. מגבלות אחרות עשויות לחול.

5. טופס 5472: טופס זה מייצג דרישת הגשה נפרדת מהחובה של הישות האמריקאית להגיש דוחות מס הכנסה תחת קוד מס ההכנסה האמריקאי (26 U.S.C). יש לצרף את הטופס להחזר מס ההכנסה הפדרלי של התאגיד המדווח. הוא מחייב גילוי מידע מסוים על בעלי המניות הזרים של התאגיד וכל עסקאות בינו לבין בעלי מניות כאלה במהלך שנת המס.

חוק הגירה לשכירים ומשקיעים

הגירה מבוססת תעסוקה: אשרות מהגרים (גרין קארד)

1. ויזה EB-5: יזמים (ובני זוגם וילדיהם הרווקים מתחת לגיל 21) זכאים להגיש בקשה לגרין קארד (תושב קבע) אם הם:

לבצע את ההשקעה הדרושה במפעל מסחרי בארה"ב; ו
תכנן ליצור או לשמר 10 משרות קבועות במשרה מלאה עבור עובדים מוסמכים בארה"ב.

2. אשרת EB-1: אנשים עם יכולת יוצאת דופן, פרופסורים או חוקרים מצטיינים, ומנהלים או מנהלים רב לאומיים עשויים להיות זכאים. לכל קטגוריית מקצוע יש דרישות מסוימות שיש לעמוד בהן.

3. אשרת EB-2: חברי המקצועות בעלי תואר מתקדם או אזרחים זרים בעלי יכולת יוצאת דופן עשויים להיות זכאים בחסות מעסיק.

4. ויזת EB-3: עובדים מיומנים, אנשי מקצוע או עובדים אחרים. לכל קטגוריה יש דרישות זכאות, אך כל המועמדים ל-EB-3 חייבים להראות שאין עובד אמריקאי המוסמך לבצע את התפקיד.

5. אפשרויות אחרות: הגירה מבוססת משפחה (קרוב משפחה מיידי של אזרח ארה"ב/בן משפחה של אזרח ארה"ב/בן משפחה של בעל גרין קארד); ויזות גיוון; B-1, B-2 ואשרות סטודנטים

שיקולים משפטיים אחרים

1. זכויות יוצרים

א. פטנטים בארה"ב

אֲנִי. שיקולי פטנט אמריקאי לממציאים זרים. חוקי הפטנטים של ארצות הברית אינם עושים אפליה ביחס לאזרחותו של הממציא. כל ממציא, ללא קשר לאזרחותו, רשאי להגיש בקשה לפטנט על בסיס זהה לזה של אזרח ארה"ב. לא ניתן להשיג פטנט אמריקאי אם ההמצאה נרשמה פטנט בחו"ל לפני הגשת הבקשה בארה"ב על ידי הממציא או נציגיו המשפטיים אם הבקשה הזרה הוגשה יותר מ-12 חודשים לפני הגשתה בארה"ב. שישה חודשים מותרים במקרה של עיצובים (35 USC § 172).

ב. פטנטים במדינות זרות

אֲנִי. מאחר שהזכויות המוענקות בפטנט אמריקאי משתרעות רק על פני שטחה של ארצות הברית ואין להן השפעה במדינה זרה, ממציא המעוניין בהגנה על פטנט במדינות אחרות חייב להגיש בקשה לפטנט בכל אחת מהמדינות האחרות או בפטנט אזורי משרדים. כמעט לכל מדינה יש חוק פטנטים משלה, ומי שרוצה פטנט במדינה מסוימת חייב להגיש בקשה לפטנט באותה מדינה, בהתאם לדרישות של אותה מדינה. באופן דומה, חוקים מקומיים חלים על סימנים מסחריים, זכויות יוצרים וצורות אחרות של קניין רוחני בכל תחום שיפוט.

ii. אמנת פריז להגנה על קניין תעשייתי: מספק שכל מדינה מבטיחה לאזרחי המדינות האחרות את אותן זכויות בענייני פטנטים וסימנים מסחריים שהיא מעניקה לאזרחיה שלה (828 UNTS 305)

iii. על פי החוק האמריקאי, יש צורך, במקרה של המצאות שנעשו בארה"ב, לקבל רישיון ממנהל משרד הפטנטים והסימנים המסחריים של ארצות הברית (USPTO) לפני הגשת בקשה לפטנט במדינה זרה. רישיון כזה נדרש אם יש להגיש את הבקשה הזרה לפני הגשת הבקשה בארצות הברית או לפני תום שישה חודשים מהגשת הבקשה בארה"ב, אלא אם כן קבלה להגשה עם מתן רישיון שהונפקה קודם לכן.

ג. סודות מסחריים

אֲנִי. הגנת סוד מסחרי משמשת השלמה להגנת פטנט.

ii. סודות מסחריים: "כל הצורות והסוגים של מידע פיננסי, עסקי, מדעי, טכני, כלכלי או הנדסי, לרבות דפוסים, תוכניות, הידורים, התקני תוכניות, נוסחאות, עיצובים, אבות טיפוס, שיטות, טכניקות, תהליכים, נהלים, תוכניות, או קודים, בין אם מוחשיים ובין אם לא מוחשיים, והאם או כיצד מאוחסנים, נאספים או מונצחים פיזית, אלקטרונית, גרפית, צילומית או בכתב אם - (א) הבעלים שלהם נקט באמצעים סבירים לשמור מידע כאמור בסוד; ו-(ב) המידע שואב ערך כלכלי עצמאי, ממשי או פוטנציאלי, מכך שהוא לא ידוע באופן כללי ואינו ניתן לבירור בקלות באמצעים מתאימים על ידי אדם אחר שיכול להשיג ערך כלכלי מחשיפה או שימוש במידע" (18) USC § 1839)

ד. סימני מסחר

i. לרישום סימן מסחר פדרלי יש מספר יתרונות: הודעה בונה בפריסה ארצית על תביעתו של בעל הסימן המסחרי; עדות לבעלות על סימן המסחר; ניתן להפעיל סמכות שיפוט של בתי משפט פדרליים; רישום יכול לשמש בסיס לקבלת רישום במדינות זרות; ניתן להגיש רישום לשירות המכס של ארה"ב כדי למנוע יבוא של סחורות זרות מפרות

ii. טופסי רישום סימן מסחרי של USPTO זמינים במערכת היישום האלקטרוני של סימן מסחרי (TEAS).

iii. אין דרישה של אזרחות אמריקאית כדי להגיש בקשה לרישום סימן מסחרי בארצות הברית. עם זאת, יש לציין את האזרחות שלך בבקשה. אם יש לך אזרחות כפולה, אז עליך לציין איזו אזרחות תודפס בתעודת הרישום.

iv. רק בעל סימן המסחר רשאי להגיש בקשה לרישום. הבעלים שולט בשימוש בסימן ושולט על אופי ואיכות הטובין עליהם הוא מודבק, או השירותים שלשמם הוא משמש. הבעלים עשוי להיות יחיד, תאגיד, שותפות, LLC או סוג אחר של ישות משפטית.

v. רישום סימן מסחר פדרלי אכן משתרע למדינות שאינן ארצות הברית. עם זאת, מדינות מסוימות מכירות ברישום בארצות הברית כבסיס להגשת בקשה לרישום סימן באותן מדינות על פי אמנות בינלאומיות. ראה מדריך סימן מסחרי של נוהל בדיקה (TMEP) פרק 1000 ו-TMEP פרק 1900 למידע נוסף.

ה. עזרה זמינה דרך ה-USPTO's דלפק העזרה לאמנת שיתוף פעולה בפטנטים ואחר מרכזי תמיכה.